22 Junho 2021 21:13

Gravame Fiscal Federal

O que é um penhor de imposto federal?

Uma garantia tributária federal é o direito do governo dos Estados Unidos de manter ou tomar a propriedade pessoal de uma pessoa até que essa pessoa cuide dos impostos federais não pagos. A Receita Federal enviará notificação de penhor de imposto federal que serve como exigência de pagamento. No entanto, se os impostos não forem pagos, o IRS colocará uma garantia federal sobre os bens pessoais. 

Principais vantagens

  • Um penhor de imposto federal é usado para descrever o direito do governo federal de confiscar propriedade no caso de impostos atrasados ​​devidos. 
  • Quaisquer ativos de propriedade de um indivíduo ou empresa devidos a impostos atrasados ​​podem ser colocados em uma garantia de imposto federal, incluindo aqueles adquiridos durante a garantia. 
  • A descarga de propriedade, o pedido de retirada e os acordos de subordinação são formas temporárias de lidar com uma garantia tributária federal. 
  • A maneira mais simples de lidar com uma garantia tributária federal é pagar o saldo total dos impostos atrasados. 
  • Uma garantia de imposto federal é diferente de uma cobrança de imposto, que é o ato real de confiscar a propriedade coberta pela garantia. 

Como funciona uma garantia fiscal federal

Uma garantia fiscal federal existe uma vez que o IRS avalia a dívida do contribuinte. Eles então enviam ao contribuinte uma conta que explica quanto o contribuinte deve. Isso é conhecido como um aviso e exigência de pagamento. Se assim o decidir, o IRS irá então exigir um penhor sobre os bens pessoais no caso de o contribuinte deixar de pagar a dívida a tempo, seja por negligência ou recusa.

Essa garantia se aplica a todos os ativos do contribuinte, incluindo títulos, propriedades e veículos. Quaisquer ativos que o contribuinte adquirir enquanto a garantia estiver em vigor também podem ser atribuídos à garantia. A garantia também se aplica a qualquer propriedade comercial, direitos à propriedade comercial e contas a receber de uma empresa. Se o contribuinte optar pela falência, a garantia e a dívida tributária freqüentemente continuam mesmo após a falência. Este é um fator notável de uma garantia tributária federal, uma vez que a falência anula a dívida de uma pessoa.1

As gravames fiscais federais diferem das imposições fiscais porque denotam apenas o direito do governo de confiscar bens, em oposição à apreensão real dos mesmos. O IRS muitas vezes “aperfeiçoa” uma garantia tributária notificando os estados individuais e outros credores de que é o primeiro a receber o pagamento dos impostos atrasados ​​em questão. As gravames fiscais federais tendem a rebaixar substancialmente a pontuação de crédito de um indivíduo e, em muitos casos, aqueles com gravames fiscais devem pagar os impostos integralmente antes de recuperar sua capacidade de receber financiamento de qualquer tipo.3



Na maioria dos casos, o IRS liberará uma garantia dentro de 30 dias após o recebimento do pagamento integral do saldo de impostos devidos.

Considerações Especiais 

A maneira mais simples de se livrar de um penhor de imposto federal é pagar todos os impostos devidos em tempo hábil. No entanto, se isso não for possível, existem outras maneiras de o contribuinte lidar com um penhor. Por exemplo, o contribuinte pode quitar uma propriedade específica. Isso significa que eles removem a garantia de uma parte específica da propriedade, como uma casa. No entanto, nem todos os contribuintes ou propriedades são elegíveis para quitação. A publicação 783 detalha os regulamentos relativos à descarga de propriedade no que se refere ao combate a uma garantia. 

Outro exemplo de esforço a ser feito contra um penhor de imposto federal é um contrato de subordinação: por meio de um contrato de subordinação, o IRS concorda em se colocar atrás de outro credor em termos de prioridade. Embora a subordinação não remova o ônus de qualquer propriedade, às vezes torna mais fácil para o contribuinte obter outra hipoteca ou empréstimo. Por fim, um indivíduo em dívida com o governo federal pode solicitar a retirada de sua garantia. A retirada acaba com o aviso público de uma garantia de imposto federal. O contribuinte ainda é responsável pela dívida, mas, em caso de retirada, o IRS não competirá com nenhum outro credor pela propriedade do devedor.6