Renda Ordinária
O que é renda ordinária?
A renda ordinária é qualquer tipo de renda auferida por uma organização ou um indivíduo que seja tributável a taxas normais. Inclui (mas não está limitado a) salários, vencimentos, gorjetas, bônus, aluguéis, royalties e receita de juros de títulos e comissões.
Principais vantagens
- A renda ordinária é qualquer tipo de renda tributável a taxas normais.
- Exemplos de renda normal incluem ordenados, salários, gorjetas, bônus, aluguéis, royalties e receita de juros de títulos e comissões.
- Para os indivíduos, a renda normal geralmente consiste nos salários antes dos impostos e nos salários que eles ganharam.
- Em um ambiente corporativo, a receita ordinária vem das operações comerciais normais do dia-a-dia, excluindo a receita obtida com a venda de ativos de capital.
Compreendendo a renda ordinária
A renda ordinária vem em duas formas: renda pessoal e renda comercial. Do ponto de vista pessoal, a renda ordinária pode ser definida como qualquer tipo de entrada de caixa sujeita ao imposto de renda, conforme descrito pelo IRS.
Em um ambiente corporativo, o termo se refere a qualquer tipo de receita gerada a partir das operações comerciais normais do dia-a-dia, excluindo qualquer receita obtida com a venda de ativos de capital de longo prazo, como terrenos ou equipamentos.
Ganhos de capital de longo prazo – o aumento no valor dos investimentos detidos por mais de um ano – bem comodividendos qualificados são tributados de forma diferente e não são considerados receita ordinária.1
Exemplos de renda ordinária
Vamos dar uma olhada em como a renda normal funciona para indivíduos e empresas nos exemplos a seguir.
Indivíduos
Para pessoas físicas, a renda ordinária geralmente consiste nos salários e vencimentos que recebem de seus empregadores antes do imposto. Se, por exemplo, uma pessoa tem um cargo de atendimento ao cliente na Target e ganha $ 3.000 por mês, sua renda ordinária anual pode ser calculada multiplicando-se $ 3.000 por 12.
Se esse funcionário do atendimento ao cliente não tiver outras fontes de receita, $ 36.000 é o valor que seria tributado em sua declaração de imposto de renda no final do ano como receita bruta. Alternativamente, se a mesma pessoa também possuísse uma propriedade e ganhasse $ 1.000 por mês em renda de aluguel, sua renda normal aumentaria para $ 48.000 por ano.
Negócios
Para as empresas, a receita ordinária é o lucro antes dos impostos obtido com a venda de seu (s) produto (s) ou serviço (s). A Retailer Target obteve $ 78,1 bilhões em receita total no ano encerrado em 1º de fevereiro de 2020, seu ano fiscal mais recente (ano fiscal).
No entanto, essas vendas custam dinheiro para serem geradas. A empresa alegou que os custos atribuíveis à produção de mercadorias vendidas (CPV) foram de US $ 54,8 bilhões. A Target também disse que desembolsou US $ 16,2 bilhões em despesas com vendas, gerais e administrativas (S&GA). Fatore a depreciação e a amortização, bem como a perda de valor de seus ativos tangíveis e intangíveis, e você terá uma renda normal de $ 4,6 bilhões. Este é o valor da receita sobre a qual a Target foi tributada.
A renda ordinária só pode ser compensada com deduções fiscais padrão, enquanto os ganhos de capital só podem ser compensados com perdas de capital.
Considerações Especiais
Para incentivar as pessoas a investir no longo prazo, o governo tributa os ganhos de capitale os dividendos das ações ordinárias a uma taxa mais baixa do que a renda ordinária. Os dividendos foram tributados como renda ordinária – até 38,6% – até que a Lei de Reconciliação de Alívio de Imposto sobre Emprego e Crescimento de 2003 (JGTRRA) foi promulgada, reduzindoo imposto sobre a maior parte da receita de dividendos, junto com alguns ganhos de capital, para 15%. Essas mudanças incentivaram os investimentos e levaram as empresas a aumentar ou começar a pagar dividendos.
No final de 2017, o presidente Trump sancionou a dividendos qualificados (veja abaixo) para 0%, 15% ou 20%, dependendo da renda tributável de um indivíduo e do status do depósito.
Dividendos qualificados vs. não qualificados
Os investidores devem estar cientes de que nem todos os dividendos se qualificam para tratamento fiscal favorável. Exemplos de dividendos não qualificados incluem aqueles pagos por fundos de investimento imobiliário (REITs) e sociedades limitadas principais (MLPs), renda paga em opções de ações de funcionários (ESO), bem como dividendos pagos por empresas isentas de impostos e em poupanças ou mercado monetário contas.
Outra coisa a observar são os requisitos de elegibilidade. Os dividendos regulares pagos aos acionistas de empresas com fins lucrativos geralmente se qualificam para tributação à taxa reduzida de ganhos de capital, mas os investidores devem aderir a períodos mínimos de detenção para obter vantagem.
Para ações ordinárias, uma ação deve ser mantida por mais de 60 dias do período de detenção, o período de 120 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. Para as ações preferenciais, o período de manutenção é mais longo, começando 90 dias antes da data ex-dividendo da empresa.