Distribuição Não Qualificada
O que é uma distribuição não qualificada?
Uma distribuição não qualificada pode se referir a dois cenários: uma distribuição de um IRA conta poupança para educação que excede o valor usado para despesas de educação qualificadas.
Compreendendo distribuições não qualificadas
A distinção entre planos de aposentadoria qualificados e não qualificados é digna de nota. Os planos de aposentadoria qualificados oferecem benefícios fiscais aos membros – com os empregadores deduzindo certos salários antes dos impostos dos funcionários – que podem aumentar os impostos diferidos até que sejam retirados. Ao contrário dos planos qualificados, os planos não qualificados não são elegíveis para benefícios fiscais diferidos ao abrigo do Employee Retirement Income Security Act (ERISA); como resultado, as contribuições para planos não qualificados podem ser tributadas.
Principais vantagens
- As distribuições não qualificadas referem-se a distribuições de Roth IRAs ou contas de poupança para educação quando certas condições são atendidas.
- Os ganhos distribuídos de planos de poupança para educação não qualificados são tributáveis e podem estar sujeitos a uma multa de retirada antecipada de 10% do IRS.
- Distribuições qualificadas de Roth IRA devem atender a certos critérios, como o proprietário da conta deve ter pelo menos 59½ e a conta pelo menos cinco anos.
- As distribuições Roth não qualificadas são tributadas como renda e podem estar sujeitas à penalidade de retirada prematura do IRS.
Distribuições não qualificadas em economias para educação vs. Roth IRAs
Os dois principais tipos de distribuição não qualificada são contas de poupança para educação e Roth IRAs. Para economias de educação, “a distribuição não qualificada pode estar sujeita a uma penalidade de imposto de renda federal de 10 por cento, além de quaisquer impostos de renda que possam ser devidos”, como explica uma agência estadual :
Também pode haver consequências fiscais estaduais. A parte dos rendimentos de uma distribuição não qualificada é tributável ao indivíduo que recebe o pagamento, seja o proprietário da conta ou o beneficiário designado. Se o pagamento não for feito ao beneficiário designado ou uma instituição educacional elegível para o benefício do beneficiário designado, será considerado como tendo sido feito ao proprietário da conta.
Quanto aos Roth IRAs, as distribuições qualificadas geralmente exigem que a conta tenha pelo menos cinco anos, com o titular da conta com mais de 59 anos e meio, fazendo um saque devido à primeira compra de casa ou devido a invalidez ou morte. As retiradas que não se enquadram nesses critérios são geralmente classificadas como distribuições Roth IRA não qualificadas.
No entanto, você tem permissão para retirar todas as contribuições feitas a um Roth IRA isentas de impostos e de penalidades em qualquer idade, sem que a conta precise ter cinco anos de idade. Embora essa regra se aplique apenas a contribuições, os ganhos que sua conta gera nessas contribuições não são incluídos.
Além disso, é importante notar que as distribuições Roth não qualificadas são tributadas como renda. Você também estará sujeito a uma multa de retirada antecipada de 10% do IRS se tiver menos de 59 anos e meio. Dependendo do seu suporte fiscal, isso pode somar uma soma considerável. Se você precisar fazer uma distribuição antecipada por qualquer motivo, entender as regras que determinam se é uma distribuição Roth IRA qualificada ou não pode ajudá-lo a minimizar a quantidade de impostos e multas a que você pode estar sujeito.