Os impostos devem ser pagos pelos investidores que recebem receita de juros de seus títulos, fundos mútuos, certificados de depósitos (CDs) e contas de depósito à vista. Alguns tipos de juros são totalmente tributáveis, enquanto outras formas são parcialmente tributáveis. Mas como você sabe qual é qual?
Este artigo analisará os diferentes tipos de juros e como cada tipo é tributado, bem como quais formulários você precisa para relatá-los corretamente.
Principais vantagens
Os juros sobre títulos, fundos mútuos, CDs e depósitos à vista de US $ 10 ou mais são tributáveis.
Os juros tributáveis são tributados da mesma forma que o rendimento normal.
O pagador deve preencher o Formulário 1099-INT com o IRS e enviar uma cópia ao destinatário até 31 de janeiro de cada ano.
A receita de juros deve ser documentada no Anexo A e B no Formulário 1040 da declaração de imposto de renda.
Tipos de receita de juros
A seguir estão os principais tipos de receita de juros:
Corrente, poupança ou outras contas que rendem juros
As obrigações do governo dos Estados Unidos são tributáveis apenas no nível federal.1 Os juros dos títulos municipais estão isentos de qualquer tipo de tributação, a menos quese aplique oimposto mínimo alternativo (AMT).
As distribuições de fundos do mercado monetário são geralmente relatadas como dividendos, não juros.
Como os juros tributáveis são tributados?
Os juros tributáveis regulares são tributados como renda ordinária, assim como uma conta individual de aposentadoria (IRA) ou distribuição de plano de aposentadoria. Isso significa que a receita de juros será adicionada à outra receita ordinária do contribuinte e irá para o cálculo da alíquota marginal máxima do contribuinte. Essa regra se aplica a juros totalmente tributáveis em todos os níveis e também a juros tributáveis apenas em nível federal.
Quais formulários devo usar?
Qualquer pagador de renda de investimento deve emitir um Formulário 1099-INT a todos os destinatários, mostrando o valor e o tipo de juros pagos durante o ano. Qualquer investidor que receber um Formulário 1099-INT deve ser capaz de transcrever as informações corretamente no Anexo B de sua declaração de imposto de renda, Formulário 1040 do IRS.
Qualquer pessoa que pagar juros de $ 10 ou mais deve enviar um 1099-INT ao destinatário até 31 de janeiro de cada ano.
O formulário 1099-INT possui várias caixas diferentes que listam vários tipos de receita de juros. A seguir está uma breve lista do tipo de renda relatada em cada caixa:
Caixa 1: Receita de juros
O valor dos juros regulares pagos de instrumentos totalmente tributáveis, como títulos corporativos, fundos mútuos, CDs e contas de depósito à vista.
Caixa 2: Penalidade de retirada antecipada
O valor total das penalidades de retirada antecipada de CDs ou outros títulos que você pagou durante o ano. Este valor é considerado uma dedução acima da linha em 1040.
Caixa 3: Juros sobre Títulos de Poupança e Obrigações do Tesouro dos EUA
Esse número vai em uma linha diferente no Anexo B porque só é tributável em nível federal. A receita nesta caixa é separada da receita na Caixa 1.
Caixa 4: Imposto de Renda Federal Retido
O valor total da retenção na fonte sobre sua receita de juros. A maioria dos contribuintes de juros deve reter imposto a uma taxa de 24% se o investidor quer deixar de fornecer o seu número de identificação fiscal ou número de Segurança Social (SSN) ou fornecido um número incorrecto. Este número é adicionado ao valor retido na fonte de seu empregador em 1040.
Qualquer imposto sobre sua receita de juros pago a um país estrangeiro. Se o país estrangeiro tiver um tratado tributário com os Estados Unidos, esse imposto geralmente é uma dedução ou um crédito tributário.
Caixa 7: País Estrangeiro ou Posse nos EUA
A entidade estrangeira para a qual o imposto do Quadro 6 foi pago.
Caixa 8: Juros isentos de impostos
Quaisquer juros isentos de todos os níveis de impostos por qualquer motivo, incluindodividendos isentos de impostos de fundos mútuos ou outras empresas de investimento regulamentadas. Este valor é relatado na linha 2a de 1040.
Caixa 9: Juros de Títulos de Atividade Privada Especificados
Esta caixa reflete os juros isentos de impostos que estão sujeitos ao AMT. Este valor também está incluído no Box 8.
Cada pagador de juros emitirá um 1099-INT separado para seus investidores. Os investidores irão relatar todas as receitas de juros recebidas para o ano na Parte 1 do Cronograma B de 1040.
The Bottom Line
Existem muitas outras regras relativas à receita de juros que estão além do escopo deste artigo. Para mais informações, os leitores devem consultar seu consultor tributário.