Retenção de segurança
O que é retenção de backup?
A retenção na fonte é um imposto que incide sobre os rendimentos de investimentos, a uma taxa de imposto estabelecida, à medida que o investidor o retira. Para pagamentos não sujeitos a retenção na fonte, os pagadores são obrigados a reter o imposto. A retenção na fonte ajuda a garantir que as agências governamentais de arrecadação de impostos, como o Internal Revenue Service (IRS) ou a Canada Revenue Agency, possam receber os impostos de renda devidos a eles provenientes dos ganhos dos investidores.
Retenção preventiva é o método usado pelo IRS para garantir que ele recolhe impostos sobre a renda que um investidor pode já ter gasto antes do vencimento de sua fatura de impostos .
A retenção na fonte pode ser aplicada quando um investidor não cumpre as regras relativas aos números de identificação de contribuinte (NIF). No momento em que o investidor retira sua receita de investimento, o valor exigido pelo imposto retido na fonte é remetido ao governo, fornecendo imediatamente ao órgão de arrecadação os fundos necessários, mas deixando o investidor com menos fluxo de caixa de curto prazo.
Principais vantagens
- Retenção preventiva é um imposto retido na fonte por um pagador pela retirada de renda de investimento.
- A retenção na fonte à alíquota de 24% pode ser aplicada aos contribuintes que fornecerem um número de identificação de contribuinte (NIF) incorreto ou não declararem certos tipos de renda.
- Alguns pagamentos sujeitos a retenção na fonte são pagamentos de juros, dividendos e aluguéis.
Como funciona a retenção na fonte
Os investidores geralmente obtêm receitas – por exemplo, pagamentos de juros, dividendos, ganhos de capital – dos ativos em que investiram. Embora essa receita seja tributável no momento em que é recebida, os impostos devidos sobre a receita de investimento de um ano civil são devidos apenas uma vez por ano, durante a época de tributação.
Assim, os investidores poderiam potencialmente gastar toda a sua receita de investimento antes do vencimento do imposto de renda anual. Isso poderia torná-los incapazes de pagar impostos, deixando o IRS com a difícil e cara tarefa de cobrar os impostos devidos. É principalmente esse risco que motiva o governo a, às vezes, exigir que os impostos retidos na fonte sejam cobrados pelas instituições financeiras no momento em que a receita do investimento é auferida.
Alguns contribuintes estão isentos de retenção na fonte. Se você relatou seu nome e SSN ao pagador com o Formulário W-9 e ele corresponde à documentação do IRS e se o IRS não o notificou de que você está sujeito à retenção obrigatória na fonte, você pode estar isento.
Considerações Especiais
Os contribuintes também podem estar sujeitos à retenção na fonte se não fornecerem o NIF correto ou se não reportarem dividendos, juros ou receita de dividendos de patrocínio ao IRS. Outros tipos de pagamentos também sujeitos a retenção na fonte incluem aluguéis, pagamentos de royalties, lucros, comissões, taxas e outros pagamentos pelo trabalho como um contratado independente. Os ganhos dos jogos de azar também podem estar sujeitos à retenção na fonte, se não estiverem sujeitos à retenção padrão para jogos de azar.3
Se um contratante ou investidor não fornecer o TIN correto para receber ospagamentos reportáveis no Formulário 1099, o pagador é obrigado a reter a uma taxa de 24%. Os pagadores também podem ser obrigados a reter essa taxa se o IRS os informar que os juros ou dividendos não declarados nas declarações de imposto de renda dos beneficiários. Nesse caso, o contribuinte será notificado quatro vezes ao longo de 120 dias sobre a questão e a intenção de instituir a retenção na fonte. Se a declaração de imposto de renda 1099 indicar retenção na fonte, esse valor pode ser aplicado como um crédito contra qualquer declaração de imposto de renda para aquele ano.