Como são tributados os IRAs de pensão simplificada do empregado (SEP)?
Contas de aposentadoria individual simplificadas para funcionários (SEP) são planos de poupança para aposentadoria com imposto diferido, projetados para permitir aos proprietários de empresas um método mais simples de contribuir para as contas dos funcionários.
Em essência, um SEP-IRA é uma coleção de IRAs tradicionais organizados sob um plano amplo do empregador que permite contribuições do empregador – algo que os IRAs tradicionais não permitem. Existem benefícios fiscais padrão para as contribuições do empregador e a maioria das regras fiscais para as contas individuais são as mesmas aplicadas aos IRAs tradicionais.
Principais vantagens
- Contas de aposentadoria individual simplificadas para empregados (SEP) são contas com imposto diferido por meio das quais os empregadores podem contribuir para as contas de aposentadoria de seus empregados.
- Para SEPs, os benefícios fiscais padrão se aplicam às contribuições do empregador, e a maioria das regras fiscais para contas individuais são as mesmas aplicadas aos IRAs tradicionais.
- Um SEP-IRA não exige os custos iniciais e operacionais da maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador.
- Geralmente, 100% de todas as contribuições do empregador são dedutíveis do imposto de renda para a empresa.
Impostos SEP-IRA para empregadores
Os empregadores podem fazer contribuições anuais para as contas individuais de seus funcionários, desde que não excedam o valor inferior de US $ 58.000 para 2021 (US $ 57.000 para 2020) ou 25% da remuneração anual total do funcionário.
Um SEP-IRA não exige os custos iniciais e operacionais da maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador e, portanto, é uma opção atraente para muitos proprietários de empresas. Além disso, um plano SEP-IRA permite que um empregador contribua para sua própria aposentadoria em níveis mais elevados do que um IRA tradicional permitiria. Por último, os trabalhadores podem iniciar um SEP para o seu negócio autônomo, mesmo que participem de um plano de aposentadoria do empregador em um segundo emprego.
O proprietário de uma empresa autônoma que estabelece um SEP-IRA deve usar umcálculo especial fornecido pelo Internal Revenue Service para determinar os limites de contribuição para sua própria conta.
Geralmente, 100% de todas as contribuições do empregador são dedutíveis de impostos para a empresa. Se as contribuições totais excederem 25% da remuneração de todos os funcionários, entretanto, o excedente não seria dedutível na declaração de imposto de renda da empresa.
Se um SEP-IRA não cumprir os requisitos do plano, conforme declarado noprogramas de correção doIRS : o Programa de Autocorreção (SCP), o Programa de Correção Voluntária (VCP) ou o Programa de Acordo de Fechamento de Auditoria (CAP).
Impostos SEP-IRA para contas de funcionários
Os benefícios de diferimento de impostos para o SEP-IRA de um funcionário são semelhantes aos dos IRAs tradicionais: as contribuições para a conta são feitas com ganhos antes dos impostos e todo o crescimento do investimento na conta ocorre sem impostos. Quando um indivíduo atinge a idade de 59 anos e meio, ele se torna elegível para sacar fundos do SEP-IRA sem incorrer em penalidades fiscais. A penalidade para retiradas prematuras é de 10%.
Se uma distribuição for feita para despesas médicas não reembolsadas e exceder 10% da renda bruta ajustada do indivíduo(AGI), a distribuição não está sujeita a penalidades de retirada antecipada. Existem exceções semelhantes para proprietários de contas que foram desativados e para aqueles que precisam pagar por seguro médico.
Semelhante aos IRAs tradicionais e qualquer conta qualificada com contribuições antes dos impostos, um SEP-IRA carrega uma retirada tributável mínima obrigatória em uma base anual começando o ano fiscal após o proprietário da conta completar 72 anos. O valor da retirada mínima é calculado pelo IRS com base no saldo da conta no final do ano e na expectativa de vida do proprietário da conta.
Os funcionários têm a opção de transferir seus fundos SEP-IRA para outra conta qualificada, como um IRA tradicional, sem incorrer em quaisquer penalidades fiscais adicionais.