Benefícios adicionais
Quais são os benefícios adicionais?
Os benefícios indiretos são acréscimos à remuneração que as empresas dão a seus funcionários. Alguns benefícios adicionais são concedidos universalmente a todos os funcionários de uma empresa, enquanto outros podem ser oferecidos apenas aos que estão em níveis executivos. Alguns benefícios são concedidos para compensar os funcionários por custos relacionados ao seu trabalho, enquanto outros são voltados para a satisfação geral no trabalho.
Em qualquer caso, os empregadores usam benefícios adicionais para ajudá-los a recrutar, motivar e manter pessoas de alta qualidade.
Compreendendo os benefícios adicionais
funcionários, opções de ações para funcionários e uso pessoal de um veículo de propriedade da empresa.
Benefícios adicionais incomuns podem se adequar ao perfil da empresa. PetSmart e Dogtopia operam em locais de trabalho que aceitam animais de estimação. Ben & Jerry’s recompensa seus funcionários com sorvete grátis. A sede da Patagonia oferece extensas quadras de vôlei e aulas de ioga.
Principais vantagens
- Os benefícios adicionais ajudam as empresas a recrutar, motivar e manter funcionários de alta qualidade.
- As empresas que competem pelas habilidades mais solicitadas tendem a oferecer os benefícios mais generosos.
- Alguns dos benefícios adicionais mais comuns, como seguro saúde e seguro de vida, não são tributáveis, mas outros são tributados pelo valor justo de mercado.
- O auxílio à adoção está isento de imposto de renda.
As empresas que competem pelos melhores talentos em campos altamente competitivos podem oferecer os benefícios adicionais mais extraordinários. A Alphabet, empresa controladora do Google, é conhecida por seus benefícios, que incluem serviço de ônibus e lanchonete gourmet de cortesia. A Microsoft concede 20 semanas de folga remunerada para as novas mães biológicas e 12 semanas para os novos pais.
Valorizando os benefícios marginais
Qualquer benefício adicional não mencionado acima, ou qualquer um dos benefícios mencionados acima que não esteja em conformidade com as regras do IRS para isenção, é tributável. Essas regras também são complexas.
Por exemplo, os benefícios das condições de trabalho são tributáveis na medida em que sejam para uso pessoal. Se um funcionário receber um laptop, a receita tributável será a porcentagem do valor justo de mercado do laptop que é dedicado ao uso pessoal. Se 80% do seu uso for pessoal, o lucro tributável é de 80% do valor do computador.
Em geral, os benefícios adicionais são avaliados pelo valor justo de mercado. Esse é o valor que o funcionário pagaria pelo mesmo benefício no varejo.
Considerações Especiais
Por padrão, os benefícios adicionais são tributáveis, a menos que sejam especificamente isentos. Os beneficiários de benefícios adicionais tributáveis devem incluir o valor justo de mercado do benefício em sua receita tributável do exercício.
As empresas que competem pelos melhores talentos em campos altamente competitivos podem oferecer os benefícios adicionais mais extraordinários.
O Internal Revenue Service (IRS) mantém uma lista chamada Guia Fiscal para Benefícios Fringe. A partir de 2019, a lista de benefícios adicionais excluídos do imposto de renda inclui:
- Benefícios de acidentes e saúde
- Prêmios de conquista (até US $ 1.600 para prêmios qualificados)
- Assistência para adoção
- Instalações atléticas
- Benefícios de deslocamento
- Benefícios de minimis (mínimos)
- Assistência de cuidados a dependentes
- Assistência educacional
- Descontos para funcionários
- Opções de ações de funcionários
- Telefones celulares fornecidos pelo empregador
- Cobertura de seguro de vida em grupo
- Contas de poupança de saúde (HSA)
- Hospedagem em instalações comerciais
- Refeições
- Serviços sem custo adicional
- Serviços de planejamento de aposentadoria
- Redução de mensalidade
- Benefícios das condições de trabalho
Todas essas isenções estão sujeitas a certas condições e frequentemente complexas. Por exemplo, os prêmios de realização são isentos apenas até um valor de $ 1.600 para prêmios de planos qualificados e um valor de $ 400 para prêmios de planos não qualificados.
Os prêmios de planos qualificados estão abertos a todos os funcionários, não apenas aos funcionários com altos salários. Outras isenções não estão disponíveis para funcionários altamente remunerados se os benefícios forem concedidos a eles, mas não para funcionários comuns. Isso inclui descontos para funcionários, assistência para adoção e assistência para cuidados de dependentes. A maioria, mas não todos os benefícios adicionais isentos de imposto de renda, também estão isentos de seguro social, Medicare e impostos federais de desemprego.