Publicação 15-B do IRS, Guia de impostos do empregador para benefícios adicionais

O que é a publicação 15-B do IRS, Guia de impostos do empregador para benefícios adicionais?

A Publicação 15-B do IRS ou o Guia de Impostos do Empregador para Benefícios Fringe é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece aos empregadores orientações sobre como contabilizar os acréscimos à compensação dados aos funcionários quando da declaração de impostos. Os benefícios adicionais referem-se a benefícios não monetários fornecidos a pessoas que prestam serviços para uma empresa e podem incluir vantagens como o uso de um carro da empresa.

Para os funcionários, a empresa relatará o valor de qualquer benefício adicional no W-2 do funcionário. Para não funcionários, as empresas devem relatar o valor dos benefícios usando o  Formulário 1099-MISC ou o Cronograma K-1.

Understanding IRS Publication 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits

A publicação 15-B do IRS, Guia de Imposto do Empregador para Benefícios Fringe é um dos muitos guias que o IRS publica para ajudar as empresas a compreender suas responsabilidades de arquivamento. Como o título sugere, a Publicação 15-B descreve os impostos relativos aos benefícios adicionais. Os benefícios adicionais oferecem remuneração adicional aos funcionários acima e além de um salário ou salário acordado. Os benefícios marginais só são isentos de impostos se forem explicitamente excluídos pela legislação tributária. Os beneficiários de benefícios indiretos tributáveis ​​devem incluir o valor justo de mercado do benefício em sua receita tributável do exercício.

A publicação 15-B do IRS fornece uma visão geral e faz três esclarecimentos importantes sobre os benefícios adicionais. Um, uma pessoa prestando um serviço para você não precisa ser um funcionário no sentido tradicional. Fornecer um carro para um contratante independente ou membro do conselho de administração, por exemplo, contaria como um benefício adicional. Segundo, você é considerado o provedor do benefício mesmo que um terceiro, como um cliente de sua empresa, forneça o benefício adicional a seus funcionários. O exemplo que o guia dá é um serviço de creche que fornece a seus funcionários creche em troca de bens ou serviços de sua empresa. Terceiro, a pessoa que presta serviços para você (geralmente seu funcionário) é considerada o recebedor do benefício para fins fiscais, mesmo que seja um membro da família que está recebendo / utilizando o benefício.

Quais benefícios adicionais são tributáveis?

O IRS geralmente considera os benefícios adicionais tributáveis, mas há exceções. O IRS considera alguns benefícios do plano de refeitório, normalmente aqueles que envolvem assistência médica para os funcionários, como antes dos impostos. A maioria dos benefícios adicionais isentos de imposto de renda também estão isentos de seguro social, assistência médica e impostos federais de desemprego, mas não todos.  A assistência à adoção está isenta apenas do imposto de renda, por exemplo.

A isenção de impostos de um benefício adicional depende do tipo e, em alguns casos, do valor do benefício. Por padrão, o IRS tributa todos os benefícios adicionais, a menos que sejam especificamente nomeados como isentos de impostos. Benefícios de acidentes e saúde, benefícios de deslocamento, assistência a dependentes, assistência educacional, descontos para funcionários, contas de poupança de saúde (HSA) e serviços de planejamento de aposentadoria são alguns exemplos de benefícios adicionais que o IRS considera isentos de impostos. Muitos deles têm limites, como no caso da assistência educacional, por exemplo, que só é isenta até US $ 5.250 anuais. Outros benefícios adicionais, como valores pagos além das despesas de mudança, uso de um veículo da empresa ou cobertura de despesas de férias, são tributáveis ​​independentemente do valor em dólares.

Como são avaliados os benefícios adicionais?

Em geral, os benefícios adicionais são avaliados pelo valor justo de mercado. Este é o valor que o funcionário pagaria pelo mesmo benefício em uma transação de terceiros sem compromisso. Todas as circunstâncias relevantes, como área geográfica e condições de mercado atuais, devem ser levadas em consideração. O valor justo de mercado pode ser diferente do custo real para o empregador de fornecer o benefício, mas isso não afeta a avaliação.