Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA)

O que é a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA)?

A Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) é uma lei tributária que obriga os cidadãos norte-americanos no país e no exterior a apresentar relatórios anuais sobre quaisquer contas abertas no exterior. A FATCA foi aprovada em 2010 como parte da Lei de Incentivos de Contratação para Restaurar Empregos (HIRE) para promover a transparência no setor de serviços financeiros globais.

Compreendendo a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA)

A Lei de Incentivos à Contratação para Restaurar o Emprego (HIRE) foi sancionada pelo presidente Barack Obama em 2010 para incentivar as empresas a contratar trabalhadores desempregados para reduzir a elevada taxa de desemprego que foi provocada pela crise financeira de 2008. Um dos incentivos oferecidos aos empregadores por meio da Lei HIRE inclui um aumento no crédito tributário comercial para cada novo funcionário contratado e retido por pelo menos 52 semanas. Outros incentivos incluem benefícios fiscais sobre a folha de pagamento e um aumento no limite de dedução de despesas da empresa para novos equipamentos adquiridos em 2010.

Para financiar os custos desses incentivos, o Congresso incluiu disposições de geração de receita na Lei HIRE por meio da FATCA. As disposições da FATCA exigem que todos os contribuintes dos EUA relatem anualmente todos os ativos mantidos fora do país. Ao tributar esses ativos detidos por estrangeiros, os EUA aumentam seu fluxo de receita, que é direcionado para sua conta de incentivo para estimular empregos. As penalidades são impostas aos residentes dos Estados Unidos que não relatem suas contas no exterior e ativos que excedam US $ 50.000 em valor em um determinado ano.

Instituições financeiras estrangeiras não americanas (FFI) e entidades estrangeiras não financeiras (NFFE) também são obrigadas a cumprir esta lei, divulgando as identidades dos cidadãos americanos e o valor de seus ativos mantidos em seus bancos para o Internal Revenue Service (IRS ) ou o Acordo Intergovernamental da FATCA (IGA). As FFIs que não estão em conformidade com o IRS não apenas serão excluídas do mercado dos EUA, mas também terão 30% do valor de qualquer pagamento retido deduzido e retido deles como multa tributária. Os pagamentos retidos, neste caso, referem-se à receita gerada a partir de ativos financeiros dos EUA detidos por esses bancos e incluem juros, dividendos, remunerações, ordenados e salários, compensações, lucros periódicos, etc. FFIs e NFFEs que concordam com a lei devem relatar anualmente o nome, endereço e número de identificação fiscal (TIN) de cada titular de conta que atenda aos critérios de cidadão americano; o número da conta; o saldo da conta; e quaisquer depósitos e retiradas na conta para o ano.

Embora o preço a pagar por não cumprir a FATCA seja alto, os custos de conformidade também são altos. TD Bank, Barclays e Credit Suisse supostamente gastaram milhões de dólares no combate a essa lei, uma vez que enfrentaram custos de conformidade de cerca de US $ 100 milhões. Grandes bancos como HSBC, Commerzbank e Deutsche, após a promulgação da lei, limitaram os serviços oferecidos aos americanos ou pararam completamente de atender aos investidores americanos para mitigar o alto custo de conformidade.

A FATCA busca eliminar a evasão fiscal por parte de indivíduos e empresas americanas que estão investindo, operando e obtendo renda tributável no exterior. Embora não seja ilegal controlar uma conta offshore, a omissão de divulgação da conta é considerada ilegal, uma vez que os Estados Unidos tributam todas as receitas e ativos de seus cidadãos em escala global.