Contribuição voluntária adicional (AVC)
O que é uma contribuição voluntária adicional (AVC)?
Uma contribuição voluntária adicional (AVC) é um termo que descreve o pagamento de imposto diferido de um funcionário para uma conta de poupança para aposentadoria que excede o valor que seu empregador iguala. O funcionário pode fazer contribuições voluntárias anuais adicionais até determinados valores aprovados pelo Internal Revenue Service (IRS).
Principais vantagens
- Uma contribuição voluntária adicional é uma contribuição do funcionário além das contribuições correspondentes do empregador para um plano de aposentadoria.
- Contribuições excessivas resultarão em imposto de contribuição excedente de 6%, uma vez que os recursos sejam sacados na aposentadoria.
- Em 2020 e 2021, o limite de contribuição para planos 401 (k) é de $ 19.500, mais um adicional de $ 6.500 para aqueles com 50 anos ou mais.
- Em 2020 e 2021, o limite de contribuição para contas IRA é de $ 6.000, mais um adicional de $ 1.000 para funcionários com 50 anos ou mais.
Compreendendo as contribuições voluntárias adicionais (AVCs)
Os funcionários podem fazer contribuições voluntárias adicionais para contas de poupança com impostos diferidos, como planos 401 (k), 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE IRA e Roth 401 (k). Todos, exceto os Roth IRAs, permitem que o funcionário contribua com dólares antes dos impostos. Basicamente, isso significa que os funcionários podem adiar o pagamento do imposto de renda sobre essa parcela de seus salários até que retirem o dinheiro na aposentadoria. Com Roth IRAs, o imposto de renda é pago no momento em que as contribuições são feitas, o que significa que não são contribuições antes dos impostos. No entanto, Roth IRAs permitem retiradas ou distribuições isentas de impostos na aposentadoria.
Contribuições de equiparação do empregador
Com planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, os empregadores podem igualar a porcentagem do salário que um empregado contribui, até um certo limite. Por exemplo, um empregador pode contribuir com 3% do salário de um funcionário a cada ano. O empregador pode exigir que o empregado também contribua com uma porcentagem mínima para se qualificar para a correspondência do empregador. Em alguns casos, as empresas oferecem programas com máximos de correspondência mais altos, enquanto outras não oferecem opções de correspondência de nenhum tipo.
Limites de contribuição do funcionário
O IRS estabeleceu limites de contribuição anual para 401 (k) s. Para 2020 e 2021, o limite máximo de contribuição do funcionário por ano é de $ 19.500. Se você tiver 50 anos ou mais, uma contribuição de atualização adicional de $ 6.500 para 2020 e 2021 é permitida. SIMPLE IRAs têm um limite de contribuição de US $ 13.500 para funcionários em 2020 e 2021. SIMPLE IRAs são planos oferecidos por empresas com menos de 100 funcionários.
Os limites de contribuição para planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador são muito mais altos do que os limites para contas individuais de aposentadoria (IRAs) e Roth IRAs individuais. De acordo com o IRS, os indivíduos podem contribuir com no máximo US $ 6.000 em 2020 e 2021 para IRAs. Para aqueles com 50 anos ou mais, eles podem contribuir com US $ 1.000 adicionais como contribuição de atualização.
Nos limites de contribuição do empregado acima, eles não incluem as contribuições do empregador. Se um empregador, por exemplo, contribuísse para o plano de um funcionário com 5% do salário do funcionário, ele acrescentaria $ 2.500 ao 401 (k) do funcionário. Digamos que o funcionário também tenha que adicionar 5% de seu salário para se qualificar para a correspondência do empregador. Quaisquer contribuições adicionais do empregado além da correspondência do empregador de 5% seriam consideradas contribuições voluntárias adicionais.
O IRS pode cobrar um imposto sobre contribuições em excesso, que são aquelas ofertas que vão além do limite de contribuição voluntária adicional.
Consequências fiscais do excesso de contribuições
As contribuições voluntárias adicionais podem variar no tratamento tributário, dependendo do tipo de plano. Normalmente, as contribuições feitas para contas com impostos diferidos se acumulam ou aumentam sem impostos até a aposentadoria. Quando os fundos são retirados para a aposentadoria, o IRS cobra um imposto de 6% sobre o valor extra contribuído e sobre todos os retornos de investimento obtidos por esse dinheiro todos os anos até então.