Os 10 principais paraísos fiscais europeus
Paraísos fiscais na Europa
Sabe-se que os paraísos fiscais reduzem e eliminam enormemente os impostos que, de outra forma, seriam devidos pelas autoridades fiscais nacionais se não fossem por sua colocação emcontas offshore. A evasão fiscal desviou até US $ 32 trilhões de riqueza privada para portos seguros offshore em todo o mundo.
Este artigo analisa os 10 principais paraísos fiscais da Europa. O continente é o lar de muitos paraísos fiscais que oferecem ambientes vantajosos para impostos sobre ganhos de capital, impostos de renda e impostos corporativos. Essas regiões atraíram grandes empresas junto com ricos investidores privados que buscam refúgio nas políticas tributárias de seus países de origem.
Principais vantagens
- A Europa é o lar de muitos paraísos fiscais que oferecem ambientes favoráveis para a tributação de ganhos de capital, renda e corporações.
- Inglaterra, Alemanha e Irlanda estão entre os principais paraísos fiscais do continente.
- O sigilo financeiro da Suíça a tornou um dos melhores lugares do mundo para armazenar dinheiro.
- As empresas estrangeiras podem obter um tratamento favorável como holdings dinamarquesas, enquanto Luxemburgo não cobra impostos sobre ganhos de capital sobre certas ações.
1. Inglaterra
A Inglaterra é considerada o epicentro dos demais sistemas de paraísos fiscais do mundo. Fundações e trustes são veículos típicos de paraísos fiscais que os estrangeiros usam para oferecer uma proteção com isenção de impostos ou redução de impostos em torno dos ativos. O país é particularmente popular entre os bilionários estrangeiros que se beneficiam da falta deimpostos sobre arenda ou ganhos de capital em investimentos mantidos fora do país.
Londres é o paraíso fiscal da Europapara indivíduos não britânicos. Os sistemas bancários bem estabelecidos da cidade são confiáveis e usados por estrangeiros de quase todos os países do mundo. As pequenas e grandes empresas se beneficiam de um imposto sobre as sociedades relativamente baixo de 19%ao longo de 2021.
Os territórios britânicos também são paraísos fiscais populares, incluindo as Ilhas Virgens Britânicas e as Ilhas Cayman. Nenhum território estrangeiro cobra impostos corporativos ou impostos sobre ganhos de capital a partir de 2020. As pessoas físicas não são tributadas nas Ilhas Virgens Britânicas, a menos que estejam empregados no território, enquanto as Ilhas Cayman não cobram nenhum imposto de renda individual. Nenhum território tem retenção na fonte.6
2. Alemanha
Os investidores estrangeiros ficam livres do peso dos impostos sobre os juros na Alemanha. O país mantém a privacidade dos titulares de contas. Para as sociedades não residentes, os rendimentos estrangeiros estão isentos de tributação, quer se trate de dividendos de subsidiárias estrangeirasou rendimentos auferidos em sucursais estrangeiras.
As empresas se beneficiam do ambiente tributário da Alemanha, pois apenas 5% dos dividendos e ganhos de capital são tributados contra elas. Essas classes de receita são consideradas despesas operacionais não dedutíveis de acordo com os padrões de contabilidade alemães.
3. Irlanda
Pessoas que afirmam viver na Irlanda, mas não são residentes e têm residência em outro lugar, podem usar seu ambiente fiscal atraente. A Irlanda tem uma longa história de oferecer baixas taxas de imposto corporativo para encorajar as empresas estrangeiras a realocarem seus negócios no papel, em vez de fisicamente.
A Irlanda possui uma taxa de imposto sobre negóciosde 12,5%, e os artistas desfrutam de uma renda livre de impostos.9 O país tem recebido várias corporações fantasmas que tentam tirar proveito do ambiente de baixa tributação.
Dublin é o lar do International Financial Services Centre, um centro financeiro que tem servido como um paraíso desregulamentado para indivíduos e empresas. O investimento estrangeiro no International Financial Services Centre foi de US $ 2,7 trilhões em 2014.
4. Jersey
Jersey recebe fundos da Inglaterra como um dos pilares do sistema de paraísos fiscais da Inglaterra. A dependência da coroa de Jersey opera sob diferentes leis de transparência financeira do que a maioria dos sistemas bancários. É notório pelos procedimentos de sigilo bancário, bem como pelo sigilo geral em questões de governo e justiça.
O governo não cobra impostos corporativos de empresas estrangeiras e empresas nacionais que estão permanentemente estabelecidas na ilha. As empresas financeiras pagam uma taxa de imposto corporativa fixa de 10%, enquanto os grandes varejistas corporativos e empresas de serviços públicos pagam 20%. Jersey não tributa dividendos ou ganhos de capital.
5. Holanda
Os impostos sobre as empresas na Holanda são muito baixos, assim como os impostos sobre juros e receita de licenciamento. A Holanda atraiu US $ 84 bilhões em investimento estrangeiro direto em 2019, tornando-se o maior receptor de IED na Europa.
Com mais da metade das empresas Fortune 500 operando pelo menos uma subsidiária no país, a Holanda parece ser o paraíso fiscal mais popular para as empresas americanas. Os Países Baixos cresceram em sedes corporativas e subsidiárias por seu tratamento de impostos multinacionais.
As isenções fiscais são chamadas de isenções de participação para remover a carga tributária de dividendos e ganhos de capital acumulados fora do país.16 Os pagamentos de royalties e juros também estão isentos de carga tributária, embora a Holanda comece a reter imposto de renda para entidades estabelecidas em jurisdições de baixa tributação a partir de 2021.
6. Suíça
Outrora o lar de muitos bancos anônimos que não podem mais operar anonimamente, a Suíça ainda serve como um paraíso fiscal popular, pois o país adere ao sigilo nas práticas bancárias.
Os esforços dosinvestigadores de evasão fiscal dos EUAnão tiraram a Suíça da lista de paraísos fiscais europeus populares. A Rússia também identificou a Suíça como uma jurisdição offshore que se recusa a compartilhar informações bancárias sobre titulares de contas.
O Índice de Sigilo Financeiro classificou a Suíça como o terceiro paraíso fiscal do mundo com base em seus procedimentos de sigilo bancário e no valor de seus negócios offshore. A aplicação das leis tributárias na Suíça tem estado notavelmente ausente. O país tem uma longa história de esconder fundos, pois foi o esconderijo preferido da classe alta durante a Revolução Francesa.
Em 2018, a Suíça concordou em fornecer informações sobre contas bancárias com membros da União Europeia (UE) e nove outros países, incluindo Austrália, Canadá, Guernsey, Islândia, Ilha de Man, Japão, Jersey, Noruega e Coreia do Sul.
7. Suécia
A Suécia eliminou vários impostos, incluindo impostos sobre heranças e impostos sobre doações. Títulos de seguro chamados kapitalförsäkring servem como veículos de investimento exclusivos que podem ser usados por residentes suecos e estrangeiros que moram na Suécia. Eles permitem que os indivíduos evitem impostos sobre ganhos de capital.
Embora a Suécia não seja tradicionalmente vista como um paraíso fiscal na Europa, as mudanças em seus códigos tributários e a introdução do kapitalförsäkring ajudaram a modificar a visão do potencial do país como um paraíso fiscal para investidores estrangeiros.
8. Dinamarca
Os paraísos fiscais na Dinamarca podem operar devido à baixa transparência nas trocas de informações entre as autoridades fiscais e os bancos. O verdadeiro proprietário de uma empresa ou fundação pode ser difícil de distinguir na Dinamarca, como é o caso das sociedades limitadas.
Em 1999, a lei federal foi estabelecida para permitir que entidades estrangeiras usassem o país como jurisdição para holdings. Estrangeiros podem deter 100% das ações de uma holding dinamarquesa e não estão sujeitos a impostos corporativos neste caso.
Outros benefícios dessas empresas incluem:
- Ausência de restrições para atividades comerciais
- Facilidade de registro
- Baixo requisito de capital mínimo
9. Áustria
Os titulares de contas na Áustria têm privacidade em troca de seus fundos, e as contas bancárias austríacas são populares entre os alemães. O mercado de títulos da Áustriaé popular entre os investidores estrangeiros. O rigoroso sigilo bancário rendeu ao país a 36ª posição no Índice de Sigilo Financeiro.
10. Luxemburgo
Os bancos alemães notoriamente tiram vantagem do segmentos de entidades comerciais em Luxemburgo, as empresas estrangeiras têm conseguido reduzir as enormes despesas com impostos.
Luxemburgo se tornou tão notável por suas leis tributárias que grande parte da atratividade do país para negócios externos se deve exclusivamente a essas características, e a economia de Luxemburgo é parcialmente construída em torno dos negócios obtidos com sua estrutura tributária.
O país pode estar em risco financeiro se não for mais atraente para empresas externas por esses motivos. Os legisladores europeus exigem que o país altere sua estrutura tributária para estimular a receita tributária de empresas e consumidores.