As implicações fiscais da troca

as empresas da Fortune 500 negociam em uma base regular, totalizando bilhões em trocas oficiais não monetárias a cada ano.

Quer você seja um indivíduo com um talento para compartilhar ou uma pequena empresa com um serviço para emprestar, o IRS quer saber sobre isso; aqui estão os princípios básicos que você deve saber sobre como relatar suas atividades de permuta em seus formulários fiscais anuais.

O que é uma troca?Simplificando, a troca é uma troca de bens ou serviços de igual valor;dinheiro pode ou não ser adicionado à troca para equilibrar a negociação. Tanto indivíduos quanto empresas podem negociar, e você pode decidir fazer a negociação de forma independente ou por meio de uma das várias empresas de permuta e troca de renome. Esses tipos de programas permitem que você compre ou troque por créditos – uma espécie de moeda alternativa – que podem ser trocados pelos produtos e serviços de sua escolha.

A troca é tributável?Com certeza é.  De acordo com Scott Estill, um ex-advogado sênior do IRS e autor de “Tax This! An Insider’s Guide To Standing Up To The IRS”,  trocas casuais entre partes não comerciais por serviços semelhantes geralmente não são tributáveis. Oferecer o corte da grama de um vizinho durante as férias em troca da mesma, por exemplo, não gerará consequências fiscais (a chave para isso é que vocês dois não têm negócios e o valor é quase idêntico). Quando as empresas se aventuram nas mesmas águas, especialmente com produtos e serviços dos quais normalmente lucrariam, pode ocorrer a obrigação de cortar o IRS na ação.

Como a troca é relatada? O IRS fornece todas as informações que um bom cidadão contribuinte precisa saber com a Publicação 525 do IRS, mas basicamente afirma o seguinte:

As trocas de permuta, tanto online quanto pessoalmente, precisam ser relatadas no Formulário 1099-B, a menos que ocorram por meio de uma troca de permuta com menos de 100 transações durante o ano, são feitas com uma pessoa estrangeira isenta (conforme definido pelo IRS), e envolvem bens ou serviços inferiores a $ 1.

Uma leitura adicional dos materiais traz vários cenários em que os relatórios precisariam ser feitos em seus formulários típicos para relatórios de renda (por exemplo, o Cronograma C, se você for autônomo). Scott explica desta forma: Basicamente, a receita da troca substitui o dinheiro, portanto, no entanto, o dinheiro que seria informado também controlará como a receita da troca será registrada. Portanto, se a renda extra precisar ser relatada como renda auferida ou ganho de capital, ela será relatada como tal.

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Como o valor é determinado? Ambas as partes envolvidas na transação precisarão determinar o valor da troca. Normalmente, o valor justo de mercado é usado e é definido como um “valor que um comprador disposto sem coação pagaria e um vendedor disposto sem coação venderia pela propriedade ou serviço (s) envolvido (s) na transação de troca “, diz Scott. Lembre-se de que os valores precisam ser iguais para uma verdadeira troca de permuta.

Todas as trocas são tributáveis?Como mencionado antes, muitas situações de permuta podem não ser tributáveis ​​(o cenário de corte de grama, por exemplo), especialmente se você estiver agindo de forma independente de uma empresa. Quando as mercadorias, em particular, são trocadas, pode não ser considerado como uma troca. Se duas partes comercializarem computadores de igual valor, por exemplo, isso não pode ser tributado – especialmente se nenhuma das partes estiver no negócio de venda de computadores.

The Bottom Line Apesar do potencial para desencadear o imposto de renda, a troca ainda é uma boa opção para muitas empresas. Como a economia continua fraca, as empresas podem achar que esses tipos de trocas são uma ótima maneira de movimentar estoques e se livrar do inchaço que pode ter ocorrido nos últimos anos. Qualquer pessoa interessada em fazer um número significativo de trocas de permuta, no entanto, deve procurar a orientação de um profissional da área tributária.