Paraíso fiscal
O que é paraíso fiscal?
Um paraíso fiscal é geralmente um país offshore que oferece a indivíduos e empresas estrangeiros pouca ou nenhuma responsabilidade fiscal em um ambiente política e economicamente estático.
Principais vantagens
- Os paraísos fiscais oferecem a vantagem de pouca ou nenhuma responsabilidade fiscal.
- Os países offshore com pouca ou nenhuma responsabilidade fiscal para pessoas físicas e jurídicas estrangeiras são geralmente alguns dos paraísos fiscais mais populares.
- Os investidores e empresas podem reduzir seus impostos aproveitando as oportunidades com vantagens fiscais oferecidas pelos paraísos fiscais; no entanto, as entidades devem garantir que estão em conformidade com todas as leis fiscais relevantes.
Compreendendo o paraíso fiscal
Os paraísos fiscais também compartilham informações financeiras limitadas ou inexistentes com autoridades fiscais estrangeiras. Normalmente, os paraísos fiscais não exigem residência ou presença comercial para que indivíduos e empresas se beneficiem de suas políticas fiscais.
Paraísos fiscais intranacionais
Em alguns casos, as localidades intranacionais também podem ser identificadas como paraísos fiscais se tiverem leis fiscais especiais. Por exemplo, nos Estados Unidos, Alasca, Flórida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não exigem imposto de renda estadual.
Paraísos fiscais offshore
Os paraísos fiscais offshore se beneficiam do capital que seus países atraem para a economia. Os fundos podem fluir de indivíduos e empresas com contas configuradas em bancos, instituições financeiras e outros veículos de investimento. Pessoas físicas e jurídicas podem se beneficiar de impostos baixos ou nenhum imposto cobrado sobre a renda em países estrangeiros onde brechas, créditos ou outras considerações fiscais especiais podem ser permitidos.
Uma lista de alguns dos países paraísos fiscais mais populares inclui Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Ilhas Virgens Britânicas, Ilhas Cayman, Ilhas do Canal, Ilhas Cook, Ilha de Jersey, Hong Kong, Ilha de Man, Maurício, Lichtenstein, Mônaco, Panamá, São Cristóvão e Névis.
As características dos países paraísos fiscais geralmente incluem nenhum ou impostos de baixa renda, relatórios mínimos de informações, falta de obrigações de transparência, falta de requisitos de presença local e comercialização de veículos para paraísos fiscais.
Em todo o mundo, não existe um padrão definido de forma abrangente para a classificação de um país paraíso fiscal, mas vários órgãos reguladores monitoram os países paraísos fiscais, incluindo a Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e o Escritório de Responsabilidade do Governo dos Estados Unidos (GAO).
Corporações dos EUA
ALei de cortes de impostos e empregos (TCJA), aprovada em dezembro de 2017, definiu a alíquota efetiva de impostos corporativos nos Estados Unidos em 21%. Também acrescentou várias outras disposições que desencorajaram os investimentos estrangeiros.
De forma sistemática, a TCJA é conhecida por ter um caráter mais territorial do que as leis tributárias internacionais anteriores. O sistema tributário internacional sob o TCJA isenta os lucros estrangeiros da tributação doméstica, mas tem certas disposições para lucros estrangeiros de alto retorno.3
Em geral, esta e outras disposições, especialmente para reinvestimentos, fornecem subsídios para que as empresas se beneficiem de taxas de imposto baixas ou nenhuma oferecida em países estrangeiros, mas as empresas devem monitorar de perto e relatar com precisão a receita estrangeira no que se refere à legislação tributária dos EUA, princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), e as diretrizes do International Financial Reporting Standards (IFRS).
Algumas empresas que historicamente são conhecidas por participações offshore em paraísos fiscais incluem Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco e Oracle. De modo geral, os paraísos fiscais também podem oferecer vantagens na área de crédito, uma vez que pode ser mais barato para as empresas sediadas nos Estados Unidos tomarem empréstimos internacionais. Esse tipo de empréstimo, que pode potencialmente financiar aquisições e outras atividades corporativas, também está sujeito a relatórios de acordo com as diretrizes da legislação tributária dos Estados Unidos, GAAP e diretrizes do IFRS.
Contribuintes individuais
Os EUA têm regras especiais em vigor para a declaração de renda estrangeira por cidadãos americanos e não americanos. Essas regras são geralmente regidas pela Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA).
A FATCA exige o preenchimento de um Anexo B e / ou Formulário 8938, que fornece divulgação de títulos de contas estrangeiras quando os investimentos ultrapassam US $ 50.000. Separadamente, os titulares de contas estrangeiras também podem ser solicitados a preencher o Formulário 114, Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras.5
Em geral, pode haver isenções e créditos fiscais estrangeiros para o investimento em todos os tipos de veículos no exterior, mas é importante consultar um consultor fiscal para situações individuais para garantir relatórios adequados.
Supervisão Regulatória
Todos os rendimentos auferidos por indivíduos e empresas norte-americanos estão sujeitos a tributação. Pode haver isenções, créditos e situações especiais que podem ser aplicadas para investimentos estrangeiros. Os investimentos offshore também podem criar muitas oportunidades para atividades ilegais. Como tal, pode haver muita supervisão regulatória.
Para maximizar as receitas fiscais, muitos governos estrangeiros mantêm uma pressão relativamente constante sobre os paraísos fiscais para divulgar informações sobre contas de investimento offshore. No entanto, devido aos encargos monetários, a supervisão regulatória pode nem sempre ser uma das principais prioridades nacionais.
Em todo o mundo, existem alguns programas em vigor para aumentar a aplicação de relatórios de investimento offshore. O Troca Automática de Informações Financeiras é um exemplo, supervisionado pela OCDE.
O programa exige que os países participantes transmitam automaticamente informações bancárias relacionadas a impostos de depositantes não cidadãos para uso por países de cidadãos na facilitação de impostos sobre renda, ganhos, juros, dividendos e royalties.
Certos países podem ser alvos de atividades offshore. Por exemplo, o setor financeiro de Chipre, construído sobre o status de paraíso fiscal do país, entrou em colapso em 2013. A Comissão Europeia, o Banco Central Europeu e o Fundo Monetário Internacional previram o resgate de US $ 11,8 bilhões do acordo do país para conformidade com relatórios fiscais mais robustos e participação com o Automático Programa Intercâmbio de Informações Financeiras em Matéria Tributária.8
perguntas frequentes
Quais são as características comuns dos paraísos fiscais?
Os paraísos fiscais são tipicamente países offshore que oferecem aos indivíduos e empresas estrangeiros pouca ou nenhuma responsabilidade fiscal em um ambiente política e economicamente estático. As características dos países paraísos fiscais geralmente incluem nenhum ou impostos de baixa renda, relatórios mínimos de informações, falta de obrigações de transparência, falta de requisitos de presença local e comercialização de veículos para paraísos fiscais.
Quais são as vantagens dos paraísos fiscais?
Geralmente, os paraísos fiscais não exigem residência ou presença comercial para que indivíduos e empresas se beneficiem de suas políticas fiscais. Pessoas físicas e jurídicas podem se beneficiar potencialmente de impostos baixos ou nenhum imposto cobrado sobre a renda em países estrangeiros onde brechas, créditos ou outras considerações fiscais especiais podem ser permitidos de acordo com a lei. Esse é um ponto importante a ser observado, pois não pode haver vantagem em se envolver em atividades ilegais. Os paraísos fiscais também podem oferecer vantagens na área de crédito, visto que pode ser mais barato para as empresas sediadas nos Estados Unidos tomarem empréstimos internacionais. Além disso, eles são discretos, pois compartilham informações financeiras limitadas ou nenhuma informação financeira com autoridades fiscais estrangeiras.
Os paraísos fiscais são legais para entidades americanas?
Na maioria dos casos, depositar fundos em uma conta offshore não é uma atividade ilegal. O que é ilegal é se isso está sendo feito com o propósito expresso de escapar da tributação dos EUA. Os cidadãos dos Estados Unidos são obrigados a pagar o valor apropriado em impostos sobre toda a renda gerada tanto no mercado interno quanto no internacional. Portanto, os paraísos fiscais são tecnicamente legais para entidades americanas, desde que paguem o imposto legalmente obrigatório sobre esses ativos ao IRS.
Como um país se beneficia por ser um paraíso fiscal?
Os paraísos fiscais offshore se beneficiam do capital que seus países atraem para a economia. Os fundos podem fluir de indivíduos e empresas com contas configuradas em bancos, instituições financeiras e outros veículos de investimento. Essa entrada de capital pode estar sujeita a taxas ou, em alguns casos, a uma taxa de imposto mais baixa que pode aumentar a receita para o país paraíso fiscal.
Quais países são paraísos fiscais populares?
Uma lista de alguns dos países paraísos fiscais mais populares inclui Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Ilhas Virgens Britânicas, Ilhas Cayman, Ilhas do Canal, Ilhas Cook, Ilha de Jersey, Hong Kong, Ilha de Man, Maurício, Lichtenstein, Mônaco, Panamá, São Cristóvão e Névis. Sabe-se que as empresas americanas favorecem as Ilhas Virgens Britânicas, Bermudas e as Ilhas Cayman.