Propriedade Bruta Ajustada

O que é propriedade bruta ajustada?

A propriedade bruta ajustada é o valor líquido de uma pessoa falecida propriedade após a dedução do custo de quaisquer dívidas e custos administrativos.

Compreendendo a propriedade bruta ajustada

A propriedade bruta ajustada também é o valor sobre o qual os impostos imobiliários são cobrados. É usado para determinar a responsabilidade tributária federal sobre imóveis. Por exemplo, os ativos considerados parte do patrimônio bruto incluem qualquer propriedade, dinheiro ou investimentos de propriedade do falecido. No entanto, se houver uma hipoteca sobre a propriedade, o valor da hipoteca será deduzido do valor da propriedade. Não há imposto de propriedade calculado sobre ativos que o falecido não possui.

Contas bancárias conjuntas também recebem tratamento tributário especial. Se a conta bancária for propriedade conjunta de outra pessoa que não o sobrevivente, cem por cento do valor da conta será tributado, a menos que o outro titular da conta possa provar que também fez contribuições materiais para a conta. No entanto, se o titular da conta conjunta for um beneficiário da herança, a conta conjunta será tributada em cinquenta por cento. O mesmo raciocínio se aplica a contas de outros tipos, como contas de investimento.

Propriedades 

A palavra propriedade pode ser usada para se referir à terra e às benfeitorias em uma grande propriedade ou à casa histórica de uma família proeminente. No entanto, em termos financeiros, refere-se a tudo de valor que um indivíduo possui, como imóveis, coleções de arte, antiguidades, investimentos, seguros e quaisquer outros bens e direitos. Também é usado para se referir ao patrimônio líquido de uma pessoa. Legalmente, um patrimônio se refere aos ativos totais de um indivíduo menos quaisquer passivos.

O valor de um patrimônio pessoal é de particular relevância em dois casos: se o indivíduo declarar falência e se o indivíduo morrer. Quando um devedor individual declara falência, sua herança é avaliada para determinar quais de suas dívidas ele pode razoavelmente pagar. Os processos de falência envolvem a mesma avaliação jurídica rigorosa de um espólio que também ocorre com a morte de um indivíduo.

Planejamento Imobiliário

As propriedades são mais relevantes após a morte de um indivíduo. O planejamento sucessório é o ato de administrar a divisão e herança de uma propriedade pessoal. Geralmente, um indivíduo elabora um testamento que explica suas intenções para a distribuição de seus bens após sua morte. Uma pessoa que recebe ativos por herança é chamada de beneficiário.

Distribuição de propriedade

Normalmente, as propriedades são divididas entre os membros da família do falecido. A herança representa uma grande proporção da riqueza total do mundo e é, em parte, responsável pela persistente desigualdade de renda. Parcialmente como uma resposta à estagnação do movimento de riqueza que ocorre como resultado de uma herança, a maioria dos governos exige que aqueles que estão na fila para receber uma herança paguem um imposto de herança sobre o patrimônio. Esse imposto pode ser alto, obrigando o beneficiário a vender alguns dos ativos herdados para pagar a conta do imposto. Nos Estados Unidos, se a maior parte da herança for deixada para o cônjuge ou uma instituição de caridade, o imposto sobre a herança é geralmente suspenso.

Exemplo de propriedade bruta ajustada

Mary faleceu em 2018. Ela tinha um patrimônio de $ 10 milhões. As deduções disponíveis, na forma de dívidas pendentes (como a hipoteca de sua casa) e custos administrativos para a execução do espólio, reduzem o patrimônio total para $ 9 milhões. Esse número é seu patrimônio bruto ajustado. O limite de isenção de imposto predial federal total naquele ano era de US $ 11,18 milhões.  Como o patrimônio bruto ajustado de Maria está abaixo desse valor, seu patrimônio não deve nenhum imposto ao governo federal.