Impostos para pequenas empresas na Califórnia: o básico

Os proprietários de pequenas empresas desfrutam de várias vantagens distintas de fazer negócios na Califórnia. O estado abriga várias áreas metropolitanas populosas, em crescimento e dinâmicas, incluindo Los Angeles, San Francisco e San Diego. Essas cidades estão repletas de talentos, repletas de residentes ricos e de classe alta, e todas abrigam universidades de prestígio que criam novas classes de trabalhadores qualificados a cada primavera e inverno.

Além disso, a Califórnia é um lugar agradável para se viver. Na maior parte do estado, os invernos não são muito frios e os verões não são muito quentes ou úmidos. O estado oferece diversos cenários e paisagens, incluindo praias, desertos, montanhas e vales.

Dito isso, nem tudo é fácil para os proprietários de pequenas empresas na Califórnia. Em particular, os impostos sobre empresas na Califórnia são alguns dos mais opressivos de qualquer estado. Impostos elevados, combinados com as onerosas regulamentações comerciais pelas quais a Califórnia também é conhecida, levaram muitos proprietários de empresas no século 21 a fugir do estado para lugares que consideram áreas operacionais mais amigáveis, como Texas e Flórida.

Recentemente, um empresário da Califórnia resumiu esse fenômeno com um mapa do estado que ele divulgou nas redes sociais; no topo do mapa, ele imprimiu “As melhores avenidas para proprietários de negócios na Califórnia” e, em seguida, destacou todas as interestaduais e rodovias que saem do estado.

Dupla tributação para pequenas empresas

A Califórnia impõe impostos de renda estaduais acima da média sobre a renda pessoal e empresarial. No entanto, essa não é a pior parte. A Califórnia é um dos poucos estados que impõe impostos, comerciais e pessoais, aos proprietários de pequenas empresas que estabelecem seus negócios como entidades de passagem, como corporações S ou sociedades de responsabilidade limitada (LLCs).

As empresas formadas com essas designações evitam o imposto de renda federal porque a renda que ganham passa para os proprietários das empresas. O governo federal considera uma dupla tributação tributar os proprietários de negócios sobre a receita de repasse e a própria empresa, portanto, tributa apenas os proprietários de negócios com base no imposto de renda de pessoa física. Enquanto a maioria dos estados segue a mesma filosofia, a Califórnia se destaca como aquele que atinge esses empresários de ambos os lados.3

Dependendo de vários fatores, incluindo a receita líquida de uma entidade de repasse e o valor da receita pessoal derivada da empresa por seus proprietários, essa dupla tributação imposta pela Califórnia pode até dobrar a carga tributária de um proprietário de pequena empresa. Considerando o estado também tem um alto custo de vida, o tratamento fiscal das pequenas empresas na Califórnia pode tornar difícil para um empresário para obter a sua empresa fora do chão.

Tipos de impostos comerciais da Califórnia

A Califórnia impõe três tipos de imposto de renda às empresas: um imposto corporativo, um imposto de franquia e um imposto mínimo alternativo. Quase todas as empresas do estado estão sujeitas a pelo menos um desses impostos e, às vezes, mais de um.

O imposto corporativo se aplica a corporações e LLCs que optam por ser tratadas como corporações. Essa alíquota de imposto é de 8,84% fixa, que é maior do que a média nos Estados Unidos, e se aplica ao lucro líquido tributável da atividade comercial na Califórnia.

As empresas não estão sujeitas aoimposto de franquia estadual, mas estão sujeitas ao imposto mínimo alternativo (AMT) de 6,65%, que limita a eficácia de uma empresa baixando as despesas contra a receita para reduzir sua taxa de imposto sobre as empresas.

O imposto de franquia se aplica a empresas S, LLCs, sociedades limitadas (LPs) e corporações C, que não obtêm receitas líquidas positivas e, portanto, não estão sujeitas ao imposto corporativo, devem pagar o imposto de franquia.

O imposto mínimo alternativo de 6,65% é baseado nas regras federais da AMT e se aplica a corporações C e LLCs que optam por ser tratadas como corporações. Este é um imposto que impede as empresas de reduzir efetivamente a receita para minimizar o imposto corporativo.

Corporações C

As empresas C, ou empresas tradicionais, pagam imposto sobre as sociedades de 8,84% ou AMT de 6,65%, dependendo se reivindicam lucro líquido tributável. Por exemplo, uma empresa com uma receita tributável líquida de $ 1 milhão deve 8,84% disso, ou $ 88.400, no imposto de renda do estado da Califórnia.

Além disso, o estado tributa os acionistas sobre qualquer renda pessoal que eles obtenham da corporação. Se essa receita for paga na forma de dividendos, a Califórnia é um estado particularmente brutal. A maior taxa marginal de imposto sobre os dividendos do estado, de 13,3%, é uma das mais altas dos EUA8

S Corporations

As corporações S, que fornecem proteções legais e financeiras semelhantes às corporações C, mas repassam a receita aos proprietários de negócios, pagam um imposto de franquia de 1,5% da receita líquida. O imposto mínimo de franquia é $ 800, mesmo para empresas S que reivindicam lucro líquido zero ou negativo.

Portanto, uma empresa S com uma receita líquida de $ 1 milhão deve 1,5% disso, ou $ 15.000, no imposto de renda do estado da Califórnia. A renda da empresa então passa para os proprietários da empresa, que devem pagar imposto de renda estadual pessoal sobre ela. A Califórnia tem nove escalões para imposto de renda pessoal, que carregam alíquotas marginais de 1% a 12,3%.

LLCs

As sociedades de responsabilidade limitada também pagam o imposto de franquia, mas é calculado de forma diferente do que para as empresas S. Em vez de uma taxa percentual fixa com base na receita líquida, as LLCs são tributadas em valores fixos em dólares com base nas faixas de receita bruta.

A renda bruta entre $ 250.000 e $ 499.999 paga um imposto de $ 900. A renda bruta entre $ 500.000 e $ 999.999 paga um imposto de $ 2.500. A renda bruta entre $ 1 milhão e $ 4.999.999 milhões paga um imposto de $ 6.000. Rendimentos brutos de $ 5 milhões ou mais pagam um imposto de $ 11.790.

Para empresas com renda bruta inferior a US $ 250.000, aplica-se o imposto mínimo de franquia de US $ 800. A receita líquida de uma LLC passa para os proprietários de negócios, que devem pagar imposto de renda pessoal a taxas marginais de 1% a 12,3%.

Parcerias e empresas individuais

O tratamento tributário das sociedades depende do tipo específico. As sociedades de responsabilidade limitada (LLP) e os LPs devem pagar o imposto de franquia mínimo de $ 800, e os proprietários de negócios devem pagar o imposto de renda pessoal sobre qualquer renda que passar pela parceria.

Para sociedades em geral em que a renda é distribuída diretamente aos proprietários de negócios, apenas o imposto de renda pessoal se aplica. Este também é o caso das empresas individuais.