Imposto de Franquia
O que é um imposto de franquia?
O termo imposto de franquia se refere a um imposto pago por certas empresas que desejam fazer negócios em alguns estados. Também chamado de imposto de privilégio, ele dá à empresa o direito de ser fretada e / ou operar dentro desse estado. As empresas em alguns estados também podem ser responsáveis pelo imposto, mesmo que sejam licenciadas em outro estado. Apesar do nome, o imposto de franquia não é um imposto sobre franquias e é separado dos impostos de renda federais e estaduais que devem ser declarados anualmente.
Principais vantagens
- O imposto de franquia é uma taxa paga por certas empresas que desejam fazer negócios em alguns estados. Ao contrário do que o nome indica, um imposto de franquia não é um imposto cobrado sobre uma franquia.
- Algumas entidades estão isentas de impostos de franquia, incluindo organizações fraternas, organizações sem fins lucrativos e algumas corporações de responsabilidade limitada.
- Os impostos de franquia são pagos além dos impostos de renda federais e estaduais.
- O valor do imposto de franquia pode variar muito dependendo das regras fiscais de cada estado e não é calculado sobre o lucro da organização.
- Kansas, Missouri, Pensilvânia e West Virginia suspenderam seus impostos de franquia corporativa.
Compreendendo o imposto de franquia
Um imposto de franquia é um imposto estadual cobrado de certas empresas pelo direito de existir como uma pessoa jurídica e de fazer negócios dentro de uma jurisdição específica. Em 2020, esses estados incluíam Alabama, Arkansas, Califórnia, Delaware, Geórgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Nova York, Carolina do Norte, Oklahoma, Tennessee e Texas. Kansas, Missouri, Pensilvânia e West Virginia suspenderam seus impostos de franquia corporativa.
Ao contrário do que o nome indica, um imposto de franquia não é um imposto cobrado sobre uma franquia. Em vez disso, é cobrado de empresas, parcerias e outras entidades, como sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) que fazem negócios dentro dos limites daquele estado. Algumas entidades estão isentas de impostos de franquia, nomeadamente organizações fraternas, organizações sem fins lucrativos e certas LLCs. Uma lista mais abrangente de isenções é observada abaixo. As empresas que fazem negócios em vários estados geralmente pagam um imposto de franquia no estado em que estão formalmente registradas.
Ao contrário do que o nome indica, um imposto de franquia não é um imposto cobrado sobre uma franquia.
Taxas de imposto de franquia
Os impostos de franquia não substituem os impostos de renda federais e estaduais, portanto não é um imposto de renda. Essas taxas são pagas além do imposto de renda. Normalmente são pagos anualmente, ao mesmo tempo que outros impostos são devidos. O valor do imposto de franquia pode variar muito, dependendo das regras fiscais de cada estado. Alguns estados calculam o valor do imposto de franquia devido com base nos ativos ou patrimônio líquido de uma entidade, enquanto outros estados avaliam o valor do capital social de uma empresa. Ainda assim, outros estados podem cobrar uma taxa fixa de todas as empresas que operam em sua jurisdição ou calcular a taxa de imposto sobre as receitas brutas ou capital integralizado da empresa.
Taxas de imposto de franquia de Delaware
Dependendo do tamanho da empresa e de como ela decide entrar com o processo, as taxas de imposto de franquia de Delaware variam de US $ 175 a US $ 250.000 anualmente. Enquanto isso, sociedades limitadas (LP), sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e sociedades em geral formadas no estado de Delaware são obrigadas a pagar apenas um imposto anual de $ 300.
Taxas de imposto de franquia da Califórnia
Os impostos para pequenas empresas na Califórnia são reduzidos, com um imposto de franquia aplicável em certas situações. Por exemplo, o imposto de franquia não se aplica a corporações e LLCs que optam por ser tratadas como corporações. No entanto, as taxas de imposto de franquia da Califórnia se aplicam a corporações S, LLCs, LPs e sociedades de responsabilidade limitada (LLPs).
Na Califórnia, a alíquota do imposto de franquia para empresas S é o maior de $ 800 ou 1,5% do lucro líquido da empresa. Para LLCs, o imposto de franquia é calculado com base nos níveis de receita bruta e pode variar entre $ 800 e $ 11.790. Enquanto isso, os impostos de franquia para LLP e LPs variam, mas devem pagar o imposto de franquia mínimo de $ 800.
Considerações Especiais
Uma empresa que faz negócios em vários estados pode ter que pagar impostos de franquia em todos os estados em que está formalmente registrada.
Uma empresa que faz negócios em vários estados pode ter que pagar impostos de franquia em todos os estados em que está formalmente registrada. Empresas em nome individual geralmente não estão sujeitas a impostos de franquia e outras formas de imposto de renda de negócios estadual, em parte porque essas empresas não estão formalmente registradas no estado em que fazem negócios. As seguintes entidades não estão sujeitas ao imposto de franquia:
- Proprietários individuais (exceto para LLCs de um único membro)
- Parcerias gerais quando a propriedade direta é composta inteiramente por pessoas físicas (exceto para sociedades de responsabilidade limitada)
- Entidades isentas de acordo com o Código Tributário, Capítulo 171, Subcapítulo B
- Certas entidades passivas não incorporadas
- Certos fideicomissos concedentes, propriedades de pessoas físicas e cauções
- Conduítes de investimento de hipotecas imobiliárias (REMICs) e certos fundos de investimento imobiliário qualificados (REITs)
- um fundo de autosseguro sem fins lucrativos criado sob o Código de Seguro, Capítulo 2212
- um trust qualificado de acordo com a seção 401 (a) do Internal Revenue Code
- um trust isento de acordo com a seção 501 (c) do Código da Receita Federal (9)
- Comitês políticos não incorporados
Imposto de Franquia vs. Imposto de Renda
Existem algumas diferenças importantes entre uma franquia e o imposto de renda. Ao contrário dos impostos de renda estaduais, os impostos de franquia não são baseados no lucro de uma corporação. Uma entidade comercial deve registrar e pagar o imposto de franquia independentemente de ter ou não lucro em um determinado ano. Imposto de renda estadual – e quanto é pago – por outro lado, depende de quanto a organização ganha durante o ano.
O imposto de renda também se aplica a todas as empresas que obtêm receita de fontes dentro do estado, mesmo que não façam negócios dentro de seus limites. Fazer negócios pode ser definido de forma diferente por alguns estados, pois vários fatores são considerados no estabelecimento de vínculo, incluindo se a empresa vende no estado, tem funcionários no estado ou tem uma presença física real no estado.
Delaware é conhecido como um paraíso fiscal, especialmente para empresas que não conduzem negócios em Delaware. Em vez disso, eles têm que pagar um imposto de franquia administrado pelo Departamento de Estado de Delaware.
Exemplo de imposto de franquia
Conforme observado acima, cada estado pode ter um método diferente de cálculo dos impostos de franquia. Vamos usar o Texas como exemplo. O controlador do estado cobra impostos de todas as entidades que fazem negócios no estado e exige que apresentem um relatório anual de impostos de franquia até 15 de maio. O estado calcula seu imposto de franquia com base na margem da empresa, que é calculada de uma das quatro maneiras:
- Receita total multiplicada por 70%
- Receita total menos o custo das mercadorias vendidas (COGS)
- Receita total menos compensação paga a todo o pessoal
- Receita total menos $ 1 milhão
A receita corporativa é calculada subtraindo as exclusões estatutárias do valor da receita relatado na declaração de imposto de renda federal de uma empresa.
Perguntas frequentes sobre impostos de franquia
O que é o Conselho Fiscal de Franquia?
O Franchise Tax Board é normalmente uma agência tributária estatal para impostos pessoais e empresariais.
O Conselho Fiscal de Franquia é o mesmo que o IRS?
O Franchise Tax Board opera de forma semelhante ao IRS, mas opera a nível estadual, em vez de federal. Por exemplo, o California Franchise Tax Board declara que sua missão é “ajudar os contribuintes a apresentar declarações de impostos em tempo hábil e com precisão e pagar a quantia correta para financiar serviços importantes para os californianos.”
Quando são devidos os impostos de franquia?
Os prazos de impostos de franquia variam em cada estado. Em Delaware, o prazo para o imposto de franquia é 1º de março de cada ano.
O que acontece se você não pagar o imposto de franquia?
Diferentes estados têm penalidades para pagamentos atrasados de impostos de franquia, que o Conselho Fiscal de Franquia rastreará e penalizará as empresas. Em Delaware, a multa por falta de pagamento ou mora é de R $ 200, com juros de 1,5% ao mês.
The Bottom Line
Os impostos de franquia permitem que as empresas façam negócios dentro de um estado, embora os estados tenham alíquotas de imposto variáveis para as empresas com base em seus processos legais e níveis de receita bruta.