Paraísos fiscais: tudo o que você precisa saber

Quando Cristóvão Colombo partiu em busca do Novo Mundo, ele procurava rotas para desenvolver o comércio e o comércio para a Rainha Isabel da Espanha. Um motivo nobre, de fato! Mas os tempos mudaram. Quando os exploradores do Novo Mundo deixam suas costas agora, eles frequentemente procuram rotas para novos paraísos fiscais. Seu motivo é evitar o pagamento de impostos.

Em um mundo em que a cobrança de impostos é comparada à depenagem de um ganso, não há falta de demanda por paraísos fiscais. Mas antes mesmo de pensar em procurar um paraíso fiscal, continue lendo para descobrir o que são paraísos fiscais e por que você deve ter cuidado.

A cortina de fumaça

Os paraísos fiscais já existem há algum tempo, com alguns historiadores até mesmo mencionando sua existência na forma de ilhas isoladas durante a época dos gregos antigos. Os mais antigos paraísos fiscais de nossos tempos incluem Liechtenstein, Suíça e Panamá – acredita-se que cada um deles remonte à década de 1920.2 Mas mesmo depois de tantos anos de existência, não existe uma definição universal de paraíso fiscal. A Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) – um grupo de 37 países desenvolvidos com sede em Paris – usa os três atributos principais abaixo para identificar se uma jurisdição é um paraíso fiscal.4

1. Nenhum ou apenas impostos nominais 

Em primeiro lugar, os paraísos fiscais não cobram ou cobram apenas impostos nominais. A estrutura tributária varia de país para país, mas todos os paraísos fiscais se apresentam como um lugar onde os não residentes podem escapar dos altos impostos colocando seus ativos ou negócios nessa jurisdição. Diferentes paraísos fiscais são populares para descontos em diferentes tipos de impostos. Mas esse atributo por si só é insuficiente para identificar um paraíso fiscal.  Muitos países bem regulamentados oferecem incentivos fiscais para atrair investimentos externos, mas não são classificados como paraísos fiscais.  Isso leva ao segundo atributo de um paraíso fiscal.

2. Falta de troca efetiva de informações

Os paraísos fiscais protegem zelosamente as informações financeiras pessoais. A maioria dos paraísos fiscais possui leis formais ou práticas administrativas que impedem o escrutínio por autoridades fiscais estrangeiras. Há nenhum ou mínimo compartilhamento de informações com autoridades fiscais estrangeiras.

3. Falta de transparência

Em um paraíso fiscal, há sempre mais do que aparenta. A máquina legislativa, legal e administrativa de um paraíso fiscal é opaca. Sempre há chances de decisões secretas a portas fechadas ou taxas de impostos negociadasque falhem no teste de transparência.

Mas isso não é tudo. Além dos três atributos mencionados, o United States Government Accountability Office (GAO) listou dois atributos adicionais de um paraíso fiscal.

4. Presença local não necessária

Normalmente, os paraísos fiscais não exigem que as entidades externas tenham uma presença local significativa.  Tal concessão pode levar a situações interessantes. Por exemplo, um relatório de 2008 do Government Accountability Office descobriu que um prédio benefícios fiscais simplesmente pendurando sua placa de identificação em um paraíso fiscal. Não há necessidade de realmente produzir bens ou serviços ou conduzir comércio ou comércio dentro das fronteiras do país. Para todos os efeitos práticos, os sonegadores de impostos podem continuar seus negócios na Flórida, embora afirmem ser residentes das Bahamas no que diz respeito ao pagamento de impostos.

5. Marketing paraísos fiscais

No final das contas, os paraísos fiscais têm tudo a ver com marketing. Eles se promovem comocentros financeiros offshore.  Muitos também são considerados importantes centros financeiros internacionais.

Fatores socioeconômicos

Além de impostos mais baixos e sigilo, existem vários outros fatores socioeconômicos que tornam um destino específico um paraíso fiscal popular:

1. Estabilidade política e econômica. Sem estabilidade política e econômica, nenhum incentivo fiscal pode trazer investidores externos. A Suíça, por exemplo, ficou famosa por sua estabilidade política e econômica.
2. Falta de controles de câmbio.Colocar ativos em um país sujeito a controles de câmbio pode ser perigoso para investidores externos.
3. Tratados. Muitos paraísos fiscais, como as Maurícias, tornaram-se populares devido a lacunas em váriostratados de evasão fiscal assinados com diferentes jurisdições.  Alguns estão se tornando menos populares devido a vários tratados de compartilhamento de informações assinados com diferentes governos.
4. Serviço bancário, profissional e de suporte. Destinos como a Suíça e a Áustria, embora não sejam estritamente paraísos fiscais, são populares para serviços bancários offshore e um destino seguro para ativos.
5. Localização. A localização é sempre um fator importante na popularidade de determinados destinos. As Bahamas têm sido um destino offshore popular para as corporações dos EUA devido à sua proximidade com a Flórida.

Popular paraísos fiscais

Paraíso fiscal ou armadilha?

Com a pressão crescente de organizações internacionais como a OCDE e o G-20, os paraísos fiscais podem ter dificuldade em manter sua existência despreocupada. Um número crescente de Acordos de Troca de Informações Fiscais (TIEAs) e Tratados de Assistência Jurídica Mútua (MLAT) entre paraísos fiscais e outros países como os EUA tiraria a vantagem competitiva dos paraísos fiscais.18

O TIEA torna obrigatório o compartilhamento de informações fiscais entre os signatários e o MLAT exige cooperação em questões de aplicação da lei e investigações criminais.15 Para piorar as coisas, alguns paraísos fiscais tiveram de lidar com problemas que eles próprios criaram. Os investidores que pensam em usar paraísos fiscais e locais bancários offshore devem tomar conhecimento do escândalo bancário de Liechtenstein que abalou o mundo em 2008. Esse escândalo veio à tona quando a Alemanha iniciou uma série de investigações fiscais com base em informações de contas bancárias vendidas por um técnico de banco. Muitos cidadãos da Alemanha que se aproveitaram de uma estrutura de confiança baseada em Liechtenstein para sonegar impostos na Alemanha se viram em um beco sem saída. Os dados vazados também colocam os sonegadores de impostos nos EUA, Reino Unido, França e muitos outros países em risco de investigações fiscais.

Mais recentemente, ovazamento doPanamá gerou novo interesse  e investigações sobre empresas offshore.

The Bottom Line

A existência de paraísos fiscais tem muitos efeitos. Por um lado, os impostos mais baixos ou a ausência de impostos em um país pressionam outros países para que mantenham seus impostos baixos. Isso é bom para os contribuintes no curto prazo, mas o sigilo e a opacidade associados a alguns paraísos fiscais podem encorajar a lavagem de dinheiro ou outras atividades ilegais que podem prejudicar a economia mundial no longo prazo. A repressão aos sonegadores de impostos em alguns países mostra que os contribuintes precisam agir com cautela.