Posso transferir o IRA do meu cônjuge para minha própria conta?

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O SECURE Act de 2019 adiou a idade em que os participantes do plano de aposentadoria precisam começar a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs), de 70½ para 72 – para titulares de contas que não completaram 70 anos e meio até o final de 2019. 70½ continua sendo a data de início exigida pelo RMD.

A Lei CARES de 2020, aprovada em março de 2020, em meio à pandemia COVID-19, colocou um controle sobre os RMDs para o restante de 2020.

Beneficiários cônjuges basicamente podem tratar um IRA herdado como se fossem seus. Se tiverem mais de 59 anos e meio, são livres para sacar o quanto quiserem da conta herdada a qualquer momento, sem penalidade;na verdade, eles podem retirar todos os fundos de uma só vez, como um montante fixo. Fazer isso incorreria em uma grande cobrança de impostos, no entanto, se for um IRA tradicional, cujas distribuições são totalmente tributáveis. Vejamos algumas outras opções.

Rolando sobre um IRA herdado

Neste caso, a esposa não quer tratar o IRA como seu, especialmente desde que ela ainda não é 72, e assim por RMDs ainda vários anos fora. Ela pode fazer isso se nomeando como a proprietária do IRA de seu marido (tecnicamente, a conta antiga é transformada em uma conta herdada, com um nome como AMANDA SMITH HERDADA IRA, BENEFICIÁRIA DE HERBERT SMITH). Ou, se ela já tiver seu próprio IRA, ela pode combinar os fundos do marido com seus ativos, rolando-os para sua conta.

Esse tipo de transferência – um privilégio exclusivo dos cônjuges beneficiários – permitiria ao cônjuge fazer o seguinte:

1. Faça contribuições para a conta se eles forem elegíveis, ou seja, se tiverem  renda  e tiverem menos de 72 anos, no caso de um IRA tradicional
2. Nomeie seus próprios beneficiários
3. Adie os RMDs até que atinjam a idade de 72 anos, novamente no caso de um IRA tradicional

O rollover é uma boa escolha para a esposa em questão. Como seu marido era mais velho do que ela, ela pode adiar a tomada dos RMDs, como desejava.

Rolar um IRA não é uma decisão de tudo ou nada. Você pode analisar a conta e transferir parte dela para seu próprio IRA, deixando o saldo na conta que você herdou. No entanto, não há como mudar de ideia depois de dividir os fundos: você não pode devolver o valor acumulado à conta herdada.

Também tenha em mente que, uma vez que os fundos estão em seu próprio IRA, eles estão sujeitos a todas as regras regulares do IRA. Digamos que você fique viúvo aos 57 anos. Seu cônjuge falecido tinha 63 anos. Você transfere os fundos herdados do IRA para o seu próprio IRA. Se vocêretirar esses fundos de sua conta antes de atingir 59 anos e meio, estará sujeito a uma multa de 10% em saques antecipados – mesmo que o dinheiro originalmente tenha vindo de uma conta cujo proprietário estava além da idade de multa.  (Isso pressupõe que você não se qualifica para alguma outra exceção à penalidade).

A regra de cinco anos

Existem outras estratégias para evitar RMDs. Digamos que você herde um IRA que, por algum motivo, não deseja renunciar. Se o proprietário ainda não escolheu um cronograma de RMD ou não completou 72 anos, você pode adiar a aceitação de qualquer distribuição anual, desde que esvazie a conta ao final do quinto ano após a morte do proprietário original. Isso é chamado  de regra de cinco anos. Digamos que o marido morreu em abril de 2020. Se sua esposa beneficiária usar o método da regra de cinco anos, ela deverá sacar todos os fundos até 31 de dezembro de 2025.

Dentro da janela de 5 anos, os destinatários podem continuar a contribuir para a conta IRA herdada. Quando esses cinco anos acabarem, no entanto, o beneficiário terá que sacar todos os ativos.

O Método da Expectativa de Vida

Vamos dizer que você herdar um IRA cujo proprietário falecidotinha começou a tomar RMDs. A menos que você role a conta, você também deve aceitá-los. No entanto, você não precisa pegá-los de acordo com a taxa do proprietário original. Em vez disso, você pode recalcular o valor anual usando sua própria expectativa de vida (calculada usando a Tabela de Expectativa de Vida Única do IRS).  Obviamente, essa abordagem funciona principalmente se, como em nosso exemplo, o cônjuge sobrevivente for mais jovem do que o falecido. Se o falecido fosse mais jovem, caberia a você manter sua taxa.

Uma vez que essa opção estava aberta a beneficiários não cônjuges também, mas o SECURE Act de 2019 mudou isso. Agora, os beneficiários não cônjuges devem esvaziar IRAs herdados dentro de uma década após a morte do falecido.

Considerações especiais para IRAs herdados

As opções de cônjuge beneficiário se aplicam apenas se o cônjuge for o único beneficiário principal do IRA. Se o cônjuge for um dos vários beneficiários principais, o cônjuge pode estar sujeito às opções de beneficiário não cônjuge, caso opte por manter os ativos em um IRA herdado.  No entanto, o cônjuge pode distribuir sua parte dos ativos para seu próprio IRA e não precisa começar as distribuições até seu RBD.

The Bottom Line

Independentemente de como você decidir lidar com seu IRA herdado, é importante estar ciente de todas as regras em torno dos RMDs. Conhecê-los pode ajudá-lo a evitar alguns erros caros e a conceber a estratégia mais vantajosa para preservar os ativos do IRA e seu crescimento com impostos diferidos.