23 Junho 2021 7:20

16ª Emenda

Qual é a 16ª alteração?

A 16ª Emenda à Constituição dos Estados Unidos foi ratificada em 1913 e permite ao Congresso cobrar um imposto sobre a renda de qualquer fonte, sem reparti-la entre os estados e sem levar em conta o censo.

Principais vantagens

  • A 16ª Emenda à Constituição dos Estados Unidos foi ratificada em 1913 e permite ao Congresso cobrar um imposto sobre a renda de qualquer fonte.
  • A mudança foi geralmente apoiada pelos Estados do Sul e do Oeste.

Compreendendo a 16ª Emenda

O texto da 16ª Alteração é o seguinte: 

O Congresso terá a faculdade de estabelecer e cobrar impostos sobre os rendimentos, de qualquer fonte derivada, sem repartição entre os diversos Estados, e sem consideração de recenseamento ou enumeração.


O Congresso aprovou uma resolução conjunta pedindo a emenda em julho de 1909, e o Alabama a ratificou um mês depois. A emenda entrou em vigor quando os estados de Delaware, Wyoming e Novo México a ratificaram em 3 de fevereiro de 1913.

O primeiro imposto de renda federal permanentefoi cobrado em 1913: a tabela consistia em sete escalões, com alíquotas variando de 1%, sobre os primeiros $ 20.000 da renda, a 6% sobre a renda superior a $ 500.000.  O governo arrecadou um total de $ 28,3 milhões.  (Esses números não são ajustados pela inflação.)

1913

O ano em que o primeiro imposto de renda federal permanente foi cobrado.

Imposto de renda federal anterior à décima sexta alteração

O Congresso impôs imposto de renda antes da ratificação da 16ª Emenda. O Revenue Act de 1862 cobrava dos cidadãos que ganham mais de $ 600 por ano 3% de sua renda, enquanto aqueles que ganham mais de $ 10.000 pagam 5%.  O imposto foi recolhido para financiar a Guerra Civil;as taxas foram aumentadas em 1864, mas a lei foi permitida a expirar em 1872.  Na maior parte, entretanto, o governo federal levantou a maior parte de sua receita de impostos e tarifas antes de 1913.

O Congresso tentou impor outro imposto de renda nacional, de 2% sobre ganhos superiores a US $ 4.000, em 1894. O imposto foi contestado no tribunal por um residente de Massachusetts chamado Charles Pollock, e a Suprema Corte decidiu em seu favor no processoPollock v. Loan & Trust Co.  em 1895, eliminando o imposto.

A justificativa para a decisão vem do Artigo I, seção 2, cláusula 3 da Constituição:

Os Representantes e os Impostos diretos serão rateados entre os diversos Estados que vierem a ser incluídos nesta União, de acordo com seus respectivos Números…


Na lei constitucional dos Estados Unidos, um “imposto direto” é um imposto sobre a propriedade “em razão de sua propriedade”.

Em Pollock, a Suprema Corte decidiu que essa descrição se aplicava à receita das 10 ações do autor da Farmers ‘Loan & Trust Co. e, por extensão, a todos os juros, dividendos e aluguéis derivados da propriedade.(O Tribunal não decidiu que a renda do trabalho era um imposto direto, de modo que poderia, em teoria, estar sujeito ao imposto de renda federal não distribuído.) Para cobrar um imposto direto, o Congresso teria que reparti-lo entre os estados, atribuindo a cada um um valor para arrecadar com base, por exemplo, na sua representação na Câmara dos Deputados.

A 16ª Emenda removeu esse requisito. A mudança foi apoiada principalmente pelos estados do Sul e Oeste, onde as tarifas que eram na época a principal fonte de receita do governo federal exacerbaram um aumento já acentuado no custo de vida.