Definição de imposto sobre vendas
O que é um imposto sobre vendas?
Um imposto sobre vendas é um imposto sobre o consumo cobrado pelo governo sobre a venda de bens e serviços. Um imposto convencional sobre vendas é cobrado no ponto de venda, recolhido pelo varejista e repassado ao governo. Uma empresa está sujeita a impostos sobre vendas em uma determinada jurisdição se tiver um vínculo lá, que pode ser um local físico, um funcionário, uma afiliada ou alguma outra presença, dependendo das leis dessa jurisdição.
Compreendendo o imposto sobre vendas
Os impostos convencionais ou sobre vendas no varejo são cobrados apenas do usuário final de um bem ou serviço. Como a maioria dos bens nas economias modernas passa por uma série de estágios de fabricação, muitas vezes manuseados por diferentes entidades, uma quantidade significativa de documentação é necessária para provar quem é o responsável pelo imposto sobre vendas. Por exemplo, digamos que um criador de ovelhas venda lã para uma empresa que fabrica fios. Para evitar o pagamento do imposto sobre vendas, o fabricante de fios deve obter um certificado de revenda do governo dizendo que não é o usuário final. O fabricante de fios então vende seu produto para um fabricante de roupas, que também deve obter um certificado de revenda. Finalmente, o fabricante de roupas vende meias felpudas para uma loja de varejo, que cobrará do cliente o imposto sobre vendas junto com o preço dessas meias.
Diferentes jurisdições cobram diferentes impostos sobre vendas, que muitas vezes se sobrepõem, como quando estados, condados e municípios cobram seus próprios impostos sobre vendas. Os impostos sobre vendas estão intimamente relacionados aos impostos sobre o uso, que se aplicam aos residentes que compraram itens fora de sua jurisdição. Geralmente, esses impostos são fixados com a mesma alíquota dos impostos sobre vendas, mas são difíceis de aplicar, o que significa que, na prática, são aplicados apenas a grandes compras de bens tangíveis. Um exemplo seria um residente da Geórgia que compra um carro na Flórida; ela seria obrigada a pagar o imposto local sobre vendas, como se o tivesse comprado em casa.
Nexo
Se uma empresa deve ou não impostos sobre vendas a um determinado governo, depende da forma como o governo define a relação. Um nexo é geralmente definido como uma presença física, mas essa “presença” não se limita a ter um escritório ou depósito;ter um funcionário em um estado pode constituir um nexo, assim como ter um afiliado, como um site de parceiro que direciona o tráfego para a página de sua empresa em troca de uma participação nos lucros. Este cenário é um exemplo das tensões entre comércio eletrônico e impostos sobre vendas. Por exemplo, Nova York aprovou “leis da Amazon” exigindo que varejistas da Internet como a Amazon.com Inc. (AMZN ) paguem impostos sobre vendas, apesar de sua falta de presença física no estado.
Impostos de consumo
Em geral, os impostos sobre vendas cobram uma porcentagem do preço das mercadorias vendidas. Por exemplo, um estado pode ter um imposto sobre vendas de 4%, um condado 2% e uma cidade 1,5%, de forma que os residentes dessa cidade paguem 7,5% do total. Freqüentemente, entretanto, certos itens são isentos, como alimentos, ou isentos abaixo de um certo limite, como compras de roupas de menos de $ 200. Ao mesmo tempo, alguns produtos estão sujeitos a impostos especiais, conhecidos como impostos especiais de consumo.” Impostos sobre o pecado ” são uma forma de imposto especial de consumo, como o imposto local de US $ 1,50 da cidade de Nova York por maço de 20 cigarros além do imposto estadual de US $ 4,35 por maço de 20 cigarros.
Imposto sobre o Valor Acrescentado
Os EUA são um dos poucos países desenvolvidos onde os impostos convencionais sobre vendas ainda são usados (observe que, com exceções limitadas, não é o governo federal que cobra impostos sobre vendas, mas os estados). Na maior parte do mundo desenvolvido,esquemas de imposto sobre valor agregado (IVA) foram adotados. Cobram uma porcentagem do valor adicionado em cada nível de produção de um bem. No exemplo da meia difusa acima, o fabricante do fio pagaria uma porcentagem da diferença entre o que cobra pelo fio e o que paga pela lã; da mesma forma, o fabricante de roupas pagaria a mesma porcentagem sobre a diferença entre o que cobra pelas meias e o que paga pelo fio. Colocar de forma diferente; trata-se de um imposto sobre as margens brutas da empresa , e não apenas sobre o usuário final.
O principal objetivo da incorporação do IVA é eliminar o imposto sobre o imposto (ou seja, a dupla tributação) que se estende do nível de produção ao nível de consumo. Por exemplo, um fabricante de notebooks obtém a matéria-prima por, digamos, US $ 10, que inclui um imposto de 10%. Isso significa que ele paga $ 1 em impostos por $ 9 em materiais. No processo de fabricação do notebook, ele agrega valor aos materiais originais de $ 5, para um valor total de $ 10 + $ 5 = $ 15. O imposto de 10% devido sobre o produto acabado será de $ 1,50. Em um sistema de IVA, esse imposto adicional pode ser aplicado contra o imposto anterior que ele pagou para trazer sua taxa de imposto efetiva para $ 1,50 – $ 1,00 = $ 0,50.
O atacadista compra o notebook por US $ 15 e vende para o varejista por um valor de marcação de US $ 2,50 por US $ 17,50. O imposto de 10% sobre o valor bruto do bem será de $ 1,75, que ele pode aplicar contra o imposto sobre o preço de custo original do fabricante, ou seja, $ 15. A taxa de imposto efetiva do atacadista será, portanto, de $ 1,75 – $ 1,50 = $ 0,25. Se a margem do varejista for $ 1,50, sua taxa de imposto efetiva será (10% x $ 19) – $ 1,75 = $ 0,15. O imposto total que cai do fabricante para o varejista será de $ 1 + $ 0,50 + $ 0,25 + $ 0,15 = $ 1,90.
O sistema norte-americano sem IVA implica que o imposto é pago sobre o valor das mercadorias e a margem em todas as fases do processo de produção. Isso se traduziria em um valor mais alto do total de impostos pagos, que é transportado para o consumidor final na forma de custos mais altos de bens e serviços.