23 Junho 2021 5:08

Lucro de juros

O que é um interesse nos lucros?

Os juros sobre os lucros referem-se a um direito patrimonial com base no valor futuro de uma parceria concedida a um indivíduo pelo serviço prestado à parceria. O prêmio consiste em receber uma porcentagem dos lucros de uma sociedade sem a necessidade de aporte de capital.

Na verdade, é uma forma de compensação de capital e é usada como meio de incentivar os trabalhadores quando a compensação monetária pode ser difícil devido a fundos limitados, como em uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) inicial.

Principais vantagens

  • Os juros sobre os lucros são uma forma das parcerias recompensarem e reterem funcionários em vez de terem patrimônio para conceder.
  • A participação nos lucros dá aos funcionários-chave uma participação no crescimento futuro do valor da parceria em troca de seus esforços para que isso aconteça.
  • Os juros dos lucros tornam o funcionário um parceiro na prática e irão desencadear algumas outras mudanças em termos de declaração de impostos e alguns programas de benefícios.

Compreendendo os juros dos lucros

Ao abrir um negócio, muitos empreendedores optam por estruturar sua entidade como LLC tributada em parceria, pois tal estrutura permite o uso do tratamento tributário de repasse e prevê o uso pessoal dos prejuízos. Mas uma opção que não está disponível para os empreendedores que usam essa estrutura é a capacidade de emitir opções de ações para motivar, recompensar e reter funcionários-chave. É aí que entram os juros dos lucros.  

Uma participação nos lucros representa uma participação real na propriedade de uma parceria. Como tal, difere de uma opção de compra de ações (outra forma de conceder uma participação acionária), que concede ao titular o direito de comprar uma empresa em um momento no futuro.

Uma participação nos lucros pode ser isenta de impostos para seu destinatário se estruturada para estar em conformidade com as regras de porto seguro do Serviço de Receita Interna (IRS) para participação nos lucros da parceria, pois representa uma participação no crescimento futuro de uma LLC ou parceria, em vez de juros com base em seu valor atual.

A participação nos lucros serve de incentivo para que os sócios se tornem mais proativos na busca por maior lucratividade, contribuindo assim para o crescimento das empresas. Também proporciona um benefício fiscal aos destinatários, uma vez que toda a valorização é tributada como ganhos de capital de longo prazo, em vez de receita ordinária.

Lucros, juros versus juros de capital

O patrimônio líquido em uma LLC que é tributado como uma sociedade pode ser tratado como um interesse de capital ou de lucro. Uma participação de capital é uma participação baseada no valor atual de uma empresa. Por exemplo, se a empresa fosse liquidar logo após a concessão da participação de capital, o outorgado teria direito a uma parte dos resultados da liquidação.

Enquanto isso, uma participação nos lucros é tratada como um direito de participar do crescimento futuro de uma empresa ou, dito de outra forma, um valor criado após a concessão da participação nos lucros. Isso difere dos acionistas LLC existentes, cuja participação é baseada no valor atual da entidade. Se a entidade fechasse, os acionistas da LLC existentes compartilhariam o valor da LLC, enquanto o detentor dos lucros não receberia nada.

Lucros, interesse na prática

As participações nos lucros podem estar sujeitas a regras de aquisição da mesma forma que as opções de ações são tratadas. A aquisição também pode ser baseada no tempo de serviço, de modo que a continuação do serviço do detentor dos interesses nos lucros seja necessária para que eles possam auferir seus juros. Também pode ser baseado no cumprimento de uma determinada meta ou limite de desempenho predeterminado.

Assim que um funcionário aceita uma oferta de juros sobre lucros, ele se torna um parceiro. Isso significa que eles têm que converter seu salário em renda de trabalho autônomo e pagar impostos sobre a renda estimados trimestralmente, bem como deixar alguns programas de benefícios a empregados.