Credor Preferencial

Principais vantagens

• Um credor preferencial é uma pessoa física ou jurídica que tem prioridade em receber o valor devido se o devedor declarar falência.
• Os tipos de credores preferidos são definidos por lei e variam dependendo da jurisdição.
• Salários e impostos não pagos, bem como danos ambientais e ilícitos, costumam ser as primeiras despesas cobertas.
• Os detentores de títulos preferenciais e, ocasionalmente, as instituições de desenvolvimento econômico também têm uma chance maior de recuperar o dinheiro devido.

Importante

As reivindicações dos credores preferenciais podem ser cobertas inteiramente ou até uma certa porcentagem.

Tipos de credor preferencial

Os credores preferenciais podem assumir muitas formas ou classes diferentes, cada uma com uma reivindicação que pode ter precedência sobre outro reclamante, dependendo da jurisdição. Eles incluem:

• Funcionários : os trabalhadores de uma empresa falida que recebem pagamento devido pelo trabalho executado (salários) são os principais credores preferenciais.
• Autoridades fiscais e fiscais : as autoridades fiscais governamentais, como o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos e o HM Revenue and Customs (HMRC) no Reino Unido, têm o direito de ser pagas por qualquer obrigação tributária antes de qualquer outra pessoa – após funcionários.
• Remediação ambiental : Quando empresas falidas são julgadas como tendo causado danos ambientais como resultado de suas operações comerciais, os custos de limpeza podem receber tratamento preferencial pelos tribunais.
• Vítimas deatos ilícitos : as vítimas de tal “injúria civil” podem receber o status de credor preferencial em algumas jurisdições com base em sua condição de credor involuntário. Uma vez que as vítimas de delito civil não optaram por se tornar credoras de uma entidade falida, geralmente não são penalizadas.

Dezembro de 2020

A data em que a autoridade tributária do Reino Unido, HMRC, voltou ao status de credor preferencial após um período de 18 anos como credor sem garantia, com pouca esperança de recuperar qualquer dinheiro devido de empresas insolventes em liquidação.

Credores preferenciais vs. credores não garantidos

Um  credor sem garantia é essencialmente um indivíduo ou instituição que empresta dinheiro sem obter ativos especificados como garantia. Os credores não garantidos são geralmente classificados em duas categorias: credores prioritários não garantidos e credores não garantidos em geral.

Como o nome sugere, os credores prioritários não garantidos são mais elevados na hierarquia do que os credores não garantidos em geral quando se trata de reivindicações sobre quaisquer ativos em um pedido de falência. Dito isso, quando uma pessoa ou empresa não consegue pagar suas dívidas pendentes, os recursos de valor econômico que detêm geralmente não são suficientes para reembolsar integralmente os credores prioritários não garantidos. 

Nos EUA, a ordem do credor e a classificação contributiva na insolvência de um devedor é a seguinte:

1. Reivindicações garantidas
2. Despesas administrativas e reivindicações prioritárias
3. Reivindicações gerais não garantidas
4. Reivindicações subordinadas
5. Participação acionária

Enquanto isso, no Reino Unido, a ordem do credor é: 

1. Detentores de cobrança fixa
2. Taxas e despesas dos liquidatários
3. Credores preferidos
4. Suportes de carga flutuante
5. Credores sem garantia
6. Juros incorridos em todas as dívidas não garantidas pós-liquidação
7. Acionistas

Considerações Especiais

Em geral, os credores preferenciais têm precedência sobre os credores não garantidos. No entanto, em algumas jurisdições, como você pode ver acima, os credores preferenciais são mais propensos a serem pagos do que os credores com garantia cuja garantia é flutuante, enquanto, ao mesmo tempo, ficam em segundo plano para aqueles com uma taxa fixa.

Bancos e outros credores que detêm títulos sobre ativos de negócios geralmente se enquadram na categoria de encargos fixos.