Renda fantasma

O que é renda fantasma?

A receita fantasma é normalmente um ganho de investimento que ainda não foi realizado por meio de uma venda ou distribuição à vista. No entanto, ainda cria um passivo fiscal para uma parceria ou um indivíduo. A receita fantasma também é às vezes chamada de “receita fantasma”. Embora a renda fantasma não seja necessariamente uma ocorrência comum, pode complicar o processo de planejamento tributário quando ocorre.

A renda fantasma pode ser aplicada em casos de sociedades limitadas, benefícios para parceiros não casados, perdão de dívidas, títulos de cupom zero, proprietários de empresas S ou sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e investimentos imobiliários, entre outros cenários.

Como funciona a renda fantasma

A renda fantasma ocorre quando um indivíduo é tributado sobre o valor de sua participação em uma parceria (ou outro acordo equivalente), mesmo que não receba nenhum benefício ou compensação em dinheiro. A renda fantasma pode representar desafios para os contribuintes quando não é planejada, pois pode criar uma carga tributária inesperada. Para co-proprietários de pequenas empresas (estruturadas como parcerias ou LLCs), pode ser especialmente problemático em um cenário em que a receita é informada ao Serviço de Receita Federal (IRS) noAnexo K-1 (Formulário 1065), mas a receita não é realmente recebidos pelos participantes. Se a receita declarada for significativa, um parceiro pode ter que pagar imposto sobre o valor da receita declarada (mesmo sem ter recebido qualquer dinheiro).

Por exemplo, se uma parceria relatar $ 100.000 em renda para um ano fiscal – e um parceiro tem uma participação de 10% na parceria – a carga tributária desse indivíduo será baseada nos $ 10.000 em lucro relatado. Mesmo que essa quantia não seja paga ao parceiro porque, por exemplo, foi acumulada em lucros retidos ou reinvestida no negócio, o parceiro ainda pode dever imposto sobre o total de $ 10.000. Da mesma forma, se um indivíduo é comprado ou sai de uma parceria no início do ano, mas um Cronograma K-1 para relatar um lucro ao IRS, esse parceiro ainda pode ser responsável por sua parte (mesmo que não seja mais o proprietário ou tenha qualquer direito aos lucros da parceria).

O mesmo princípio se aplica a indivíduos que contribuem com seu trabalho (ou capital líquido) para uma startup em troca de uma participação na parceria; mesmo que eles não recebam qualquer compensação em dinheiro, eles ainda podem ser responsáveis ​​por impostos sobre quaisquer lucros relatados pela parceria.

Nestes cenários, recomenda-se que as partes impactadas consultem um profissional tributário. Um profissional da área tributária provavelmente poderá ajudar a garantir que suas distribuições em dinheiro cubram sua carga tributária, que a empresa pague os impostos sobre a renda fantasma não distribuída ou, alternativamente, que a carga tributária seja distribuída por um período mais longo.

Exemplos de renda fantasma

Como os títulos de cupom zero não pagam juros até o vencimento, seus preços tendem a flutuar mais do que os títulos normais no mercado secundário. E embora os títulos de cupom zero não façam pagamentos até o vencimento, seus detentores podem ser responsáveis ​​por impostos locais, estaduais e federais sobre o valor de seusjuros imputados. Esse tipo de receita fantasma pode ser compensado com a compra de títulos de cupom zero isentos de impostos ou títulos municipais de cupom zero com vantagens fiscais, além de títulos de cupom zero.

Outra forma de renda fantasma pode resultar do cancelamento de dívidas. Essencialmente, o credor paga ao devedor inadimplente o valor da dívida que está sendo perdoada;os credores enviam aos contribuintes oFormulário 1099-C, que mostra o valor da “renda” que eles receberam na forma de dívidas perdoadas. Os contribuintes têm a opção de preencher oFormulário 982 do IRSpara reduzir os impostos sobre a dívida perdoada.

A renda fantasma também pode acontecer em parcerias domésticas: um indivíduo pode ser tributado por benefícios médicos que recebe por meio da cobertura de saúde com base no empregador de seu parceiro.

Além disso, algumas práticas de investimento imobiliário podem criar uma renda fantasma; às vezes, o lucro tributável pode exceder o produto da venda de uma propriedade devido a deduções anteriores. A renda fantasma em imóveis é frequentemente desencadeada pelo processo de depreciação, por meio do qual os proprietários diminuem o valor de uma propriedade ao longo do tempo para compensar sua renda de aluguel.