Perda Passiva
O que é uma perda passiva?
Uma perda passiva é uma perda financeira dentro de um investimento em qualquer empresa comercial ou empresarial da qual o investidor não seja um participante relevante. As perdas passivas podem resultar de investimentos em propriedades alugadas, parcerias comerciais ou outras atividades nas quais um investidor não esteja materialmente envolvido. Para ser considerado um participante não material, o investidor não pode estar contínua e substancialmente ativo ou envolvido na atividade empresarial.
Principais vantagens
- Uma perda passiva ocorre quando um investidor que é um participante não material em uma negociação ou empresa sofre uma perda financeira.
- As perdas passivas podem vir de uma variedade de atividades, incluindo leasing de equipamentos, aluguel de imóveis, sociedades limitadas, sociedades S, sociedades de responsabilidade limitada e sociedades unipessoais nas quais o contribuinte não tem participação significativa.
- Em comparação, os rendimentos e perdas não passivos incluem atividades comerciais em que o contribuinte / investidor é um participante ativo e significativo.
- Um contribuinte pode amortizar perdas passivas contra ganhos passivos.
- Para reivindicar perdas passivas, o contribuinte precisa usar o Formulário 8582 do IRS: Limitações de perda de atividade passiva.
Compreendendo as perdas passivas
Uma perda passiva pode ser reivindicada pelo proprietário de um imóvel alugado ou por um sócio comanditário com base em sua parcela proporcional de uma parceria. As perdas passivas podem ser baixadas apenas contra ganhos passivos. As perdas passivas podem incluir uma perda com a venda do negócio ou propriedade passiva, além de despesas que excedem a receita. Quando as perdas excedem a receita de atividades passivas, o restante da perda pode ser transportado para o próximo ano fiscal, desde que haja alguma receita passiva para amortização.
Perda Passiva: A Definição do IRS
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), existem dois tipos de atividades passivas:
- Atividades comerciais ou comerciais em que o contribuinte não participe materialmente durante o ano
- Atividades de aluguel (mesmo aquelas em que o contribuinte participa materialmente), a menos que o contribuinte seja um profissional imobiliário
Em comparação, uma atividade não passiva é um negócio em que o contribuinte trabalha “de forma regular, contínua e substancial”. O IRS especifica que a receita de atividades passivas não inclui a receita de portfólio (como dividendos, anuidades, juros e royalties) e receita de serviços pessoais (como salário, ordenados, comissões ou receita de trabalho autônomo de negócios ou atividades comerciais em que o contribuinte participa materialmente). As perdas passivas podem ser reivindicadas no Formulário 8582 do IRS: Limitações de perda de atividade passiva.
Em uma declaração de imposto de renda, os rendimentos e as perdas são listados em duas categorias: passivos e não passivos. Os sócios limitados geralmente são passivos, dadas as restrições dos testes para participação de material. Dada a natureza das sociedades em comandita, os participantes tendem a ter perdas passivas ou rendimentos decorrentes delas. Embora mais de um formulário ou tabela de impostos possa ser necessário para um contribuinte relatar suas atividades passivas, apenas o Formulário 8582 deve ser usado para relatar perdas de atividades passivas.
Perda Não Passiva
Os rendimentos e perdas não passivos, por comparação, incluem atividades empresariais em que o contribuinte / investidor é um participante ativo e significativo. Isso pode incluir salários, 1099 receitas de comissões, renda de portfólio ou investimento, ou qualquer outra renda considerada não passiva. A receita da carteira pode incluir royalties, dividendos, receita de juros, ganhos e perdas em ações, ganhos de loteria, pensões e outras propriedades mantidas para fins de investimento.
De acordo com o IRS, os contribuintes não devem usar o Formulário 8582 para inserir receitas e perdas de atividades que não sejam atividades passivas. Em vez disso, os contribuintes devem inseri-los nos formulários ou tabelas que normalmente usariam.
Tipos de atividades de perda passiva
Geralmente, as perdas passivas (e receitas) podem vir das seguintes atividades:
- Locação de equipamentos
- Aluguel de imóveis (embora haja algumas exceções)
- Propriedade individual ou fazenda em que o contribuinte não tenha participação relevante
- Parcerias limitadas (embora haja algumas exceções)
- Parcerias, sociedades S e sociedades de responsabilidade limitada em que o contribuinte não tem participação material
Se você participou de uma atividade de locação como profissional imobiliário, essa atividade não é considerada uma atividade passiva. Para ser qualificado como um profissional do setor imobiliário em qualquer ano fiscal de acordo com as regras do IRS, você deve atender a ambos os requisitos:
- Mais de 50% dos serviços pessoais que prestou durante o exercício fiscal em todos os negócios ou negócios foram realizados em negócios imobiliários ou negócios em que participou materialmente.
- Durante o ano fiscal, você executou mais de 750 horas de serviços em negócios ou negócios imobiliários nos quais participou materialmente.
Se você não tiver certeza se uma perda deve ser classificada como passiva ou não, vale a pena consultar um contador para garantir que seus impostos estão sendo registrados corretamente.