Renda passiva
O que é renda passiva?
Renda passiva é a receita derivada de um imóvel alugado, sociedade em comandita ou outro empreendimento em que uma pessoa não esteja ativamente envolvida. Tal como acontece com a renda ativa, a renda passiva geralmente é tributável, mas geralmente é tratada de forma diferente pelo IRS.
Principais vantagens
- Renda passiva é a receita de um imóvel alugado, sociedade em comandita ou outro negócio em que uma pessoa não esteja ativamente envolvida.
- O IRS tem regras específicas para o que chama de participação material, que determinam se um contribuinte participou ativamente de negócios, aluguéis ou outras atividades geradoras de renda.
- Um contribuinte pode reivindicar uma perda passiva contra a receita gerada por atividades passivas.
Compreendendo a renda passiva
Existem três categorias principais de renda: renda ativa, renda passiva e renda de portfólio. Rendas passivas incluem ganhos de um imóvel alugado, sociedade limitada ou outro negócio em que uma pessoa não esteja ativamente envolvida – um investidor silencioso, por exemplo.
Os defensores da renda passiva tendem a ser incentivadores do estilo de vida profissional trabalhe em casa e seja o seu próprio patrão. A renda passiva tem sido um termo usado de maneira relativamente vaga nos últimos anos. Coloquialmente, é usado para definir o dinheiro sendo ganho regularmente com pouco ou nenhum esforço por parte da pessoa que o recebe.
A receita passiva, quando usada como um termo técnico, é definida pelo IRS como “receita líquida de aluguel” ou “receita de um negócio em que o contribuinte não participa materialmente” e, em alguns casos, pode incluir juros cobrados pelo próprio.
A receita da carteira é considerada receita passiva por alguns analistas, portanto, dividendos e juros seriam considerados passivos. No entanto, o IRS nem sempre concorda que a receita da carteira é passiva, portanto, é aconselhável verificar com um profissional da área tributária sobre o assunto.
Tipos de renda passiva
Os tipos de renda passiva incluem juros cobrados pelo próprio, imóveis para aluguel e negócios nos quais a pessoa que recebe a renda não participa materialmente. Existem regras específicas do IRS que precisam ser seguidas para que a receita seja considerada passiva.
Juros auto-cobrados
Quando o dinheiro é emprestado a uma parceria ou corporação S agindo como uma entidade de passagem (essencialmente, um negócio que é projetado para reduzir os efeitos da dupla tributação) pelo proprietário dessa entidade, a receita de juros desse empréstimo para a receita da carteira pode qualificar como renda passiva.“Certas receitas ou deduções de juros cobradas pelo próprio cliente podem ser tratadas como receita bruta de atividade passiva ou deduções de atividade passiva se os recursos do empréstimo forem usados em uma atividade passiva”, afirma o IRS.
Propriedades para aluguel
Propriedades de aluguel são definidas como renda passiva, com algumas exceções. Se você for um profissional do setor imobiliário, qualquer receita de aluguel que estiver ganhando conta como receita ativa. Se você está “alugando por conta própria”, o que significa que possui um espaço e está alugando-o para uma empresa ou parceria onde conduz negócios, isso não constitui receita passiva, a menos que o aluguel tenha sido assinado antes de 1988, caso em que você recebi o direito de ter essa renda definida como passiva. O IRS observa: “Não importa se o uso está ou não sob um contrato de arrendamento, um contrato de serviço ou algum outro acordo”.
No entanto, a receita do arrendamento de terras não se qualifica como receita passiva. Apesar disso, o proprietário de um terreno pode se beneficiar das regras de perda passiva de renda se a propriedade tiver prejuízo durante o ano fiscal.
Se você tiver terras para investimento, quaisquer ganhos serão considerados ativos.
‘Nenhuma participação material’ em um negócio
Se você colocar $ 500.000 em uma confeitaria com o acordo de que os proprietários pagariam a você uma porcentagem dos ganhos, isso seria considerado uma receita passiva, desde que você não participe da operação do negócio de nenhuma forma significativa além de fazer o investimento. Se você ajudasse a administrar a empresa com os donos, sua renda poderia ser vista como ativa, porque você proporcionou “participação material”.
O IRS tem padrões para participação de materiais que incluem o seguinte:
- Se você dedicou mais de 500 horas a um negócio ou atividade da qual está lucrando, isso é participação material.
- Se a sua participação em uma atividade foi “substancialmente toda” a participação naquele ano fiscal, isso é participação material.
- Se você participou por até 100 horas e isso é pelo menos tanto quanto qualquer outra pessoa envolvida na atividade, isso também é definido como participação material.
Considerações Especiais
Quando você registra uma perda em uma atividade passiva, apenas os lucros da atividade passiva podem ter suas deduções compensadas, em oposição à receita como um todo. Seria prudente garantir que todas as suas atividades passivas fossem classificadas dessa forma, para aproveitar ao máximo a dedução fiscal. Essas deduções são alocadas para o próximo ano fiscal e aplicadas de maneira razoável, levando em consideração os ganhos ou perdas do ano seguinte.
Para economizar tempo e esforço, você pode agrupar duas ou mais atividades passivas em uma atividade maior, desde que forme uma “unidade econômica apropriada”, de acordo com o IRS. Ao fazer isso, em vez de fornecer participação material em várias atividades, você só precisa fornecê-la para a atividade como um todo. Além disso, se você incluir várias atividades em um grupo e tiver que descartar uma dessas atividades, você apenas eliminou parte de uma atividade maior, em oposição a todas as menores.
O princípio de organização por trás desse agrupamento é relativamente simples: se as atividades estiverem localizadas na mesma área geográfica; se as atividades apresentam semelhanças nos tipos de negócios; ou se as atividades são de alguma forma interdependentes – por exemplo, se eles têm os mesmos clientes, funcionários ou usam um único conjunto de livros para contabilidade.
Se, por exemplo, você tivesse uma loja de pretzel e uma loja de tênis localizadas em shoppings em Monterey, Califórnia, e Amarillo, Texas, teria quatro opções para agrupar sua renda passiva:
- Agrupados em uma atividade (todas as empresas estavam em shoppings)
- Agrupados por geografia (Monterey e Amarillo)
- Agrupados por tipo de negócio (venda a retalho de pretzels e sapatos)
- Ou eles podem permanecer desagrupados