Outros benefícios pós-emprego (OPEB)
O que são outros benefícios pós-emprego (OPEB)?
Outros benefícios pós-emprego (OPEB) são os benefícios, que não distribuições de pensão, que os empregados podem começar a receber de seu empregador após a aposentadoria. Outros benefícios pós-emprego podem incluir seguro de vida, seguro saúde e remuneração diferida. Esses benefícios também são chamados de “outros benefícios pós-aposentadoria”.
Principais vantagens
- Outros benefícios pós-emprego (OPEBs) são benefícios, que não distribuições de pensão, que alguns empregadores oferecem aos aposentados.
- Os OPEBs podem incluir seguro saúde pago, seguro de vida e compensação diferida.
- OPEBS não são garantidos a menos que os documentos do plano declarem especificamente que o empregador não pode alterá-los ou descontinuá-los.
Tipos de outros benefícios pós-emprego
Aqui estão três tipos de OPEBs que os aposentados podem receber de seus empregadores.
Cobertura de saúde
O seguro saúde para aposentados é geralmente fornecido como parte de um plano de grupo, da mesma forma que provavelmente era quando o funcionário ainda estava trabalhando. O plano grupal pode ser o mesmo oferecido aos funcionários atuais ou pode ser um plano separado apenas para aposentados.
Em muitos casos, se o aposentado se inscreveu no Medicare, a cobertura do aposentado será secundária. Ou seja, o Medicare pagará sua parte das contas médicas e a cobertura para aposentados cobrará parte do restante. Mas os termos podem variar muito de plano para plano, portanto, os aposentados devem verificar a Descrição do Plano Resumido (SPD) de seu empregador para obter detalhes.
Seguro de vida
Assim como o seguro saúde, o seguro de vida que os empregadores podem oferecer aos aposentados normalmente faz parte de um plano de grupo e geralmente vem na forma de seguro de vida.
Remuneração diferida
Os acordos de remuneração diferida, que também são considerados um benefício pós-emprego, pagam ao funcionário um salário ou quantia única em algum momento predeterminado, geralmente após a aposentadoria. Esses planos vêm em dois tipos distintos – qualificados e não qualificados – mas têm o mesmo propósito básico, que é diferir impostos enquanto o funcionário ainda está trabalhando e fornecer renda no futuro, idealmente quando essa pessoa está em uma faixa de imposto marginal inferior.
Outros “outros” benefícios
Além desses outros benefícios pós-emprego, alguns empregadores podem oferecer a seus aposentados assistência odontológica e oftalmológica, serviços jurídicos e reembolso de mensalidades, entre outros benefícios.
Quais empresas oferecem outros benefícios pós-emprego?
As empresas e outras organizações que podem oferecer benefícios aos funcionários após sua aposentadoria incluem empresas do setor privado; governos estaduais, distritais e municipais; e instituições religiosas e educacionais. Embora esses benefícios sejam principalmente pagos pelo empregador, os empregados aposentados podem ter que dividir uma parte dos custos por meio de copagamentos e franquias, bem como fazer contribuições para o plano quando ainda estavam trabalhando. Os sindicatos também podem fornecer outros benefícios pós-emprego aos seus membros.
Como são tributados outros benefícios pós-emprego?
Se os aposentados devem pagar imposto de renda sobre seu OPEB depende do tipo de benefício. A cobertura do seguro saúde geralmente não é tributável.3 Os prêmios de seguro de vida pagos pelo empregador podem ser parcialmente tributados se o benefício por morte exceder $ 50.000.
tributada no ano em que o aposentado a recebe.
A maioria dos empregadores exige que as pessoas com 65 anos ou mais e qualificadas para benefícios de saúde para aposentados se inscrevam no Medicare Parte A e Parte B, de acordo com os Centros de Serviços Medicare e Medicaid.
Outros benefícios pós-emprego são garantidos?
Os aposentados que recebem outros benefícios pós-emprego devem observar que, a menos que haja um acordo claro e específico por escrito, seu empregador pode alterar ou eliminar esses benefícios a seu critério, de acordo com o Departamento de Trabalho dos EUA (DOL). Por esse motivo, vale a pena verificar a Descrição Resumida do Plano que o empregador ou administrador do plano deve fornecer para ver exatamente como ela se refere a outros benefícios pós-emprego, como cobertura de saúde.
“Se o seu empregador reservou o direito no SPD ou documento do plano de controle de alterar os termos do plano, você pode perder a cobertura a qualquer momento durante sua aposentadoria”, diz o Departamento do Trabalho.”Se o seu empregador fez uma promessa clara de que você terá benefícios de saúde específicos por um determinado período de tempo ou para toda a vida, e não se reservou o direito de alterar o plano em qualquer documento formal do plano por escrito, você deve estar coberto.”
Implicações para empregadores
Outros benefícios pós-aposentadoria podem ser caros para os empregadores financiar e administrar. Tal como acontece com muitas formas de compensação de aposentadoria, também envolvem requisitos de relatórios rigorosos.
Entre outros recursos úteis, as regras que regem como as empresas devem relatar os custos de pensão e outras obrigações pós-emprego são cobertas pelo Conselho de Normas de Contabilidade Financeira em Remuneração – Benefícios de Aposentadoria – Planos de Benefícios Definidos – Geral (Subtópico 715-20). A American Society of Pension Professionals & Actuaries (ASPPA) também oferece consultoria para atuários e outros sobre como cumprir o processo de divulgação exigido.