Tudo o que você precisa saber sobre fundos fiduciários no Canadá - KamilTaylan.blog
23 Junho 2021 0:05

Tudo o que você precisa saber sobre fundos fiduciários no Canadá

A confiança é um veículo para manter e transmitir a propriedade da família. Como tal, normalmente atende a pelo menos um de dois propósitos: pode reduzir os impostos de uma família transferindo a renda para membros em faixas de impostos mais baixas, e pode atender membros menos afortunados (ou mais impulsivos) controlando como seu dinheiro é gasto.

As leis que cercam os trustes variam de um país para o outro. Só porque pode haver certas regras sobre trusts nos Estados Unidos, não significa que essas regras se apliquem a trusts no Canadá. Este artigo analisa alguns dos princípios básicos do estabelecimento de trustes no Canadá e como eles são mantidos nesse país.

Principais vantagens

  • As leis de confiança tendem a variar de acordo com o país.
  • O congelamento de propriedades pode tornar os trustes indispensáveis ​​até mesmo para empresas familiares de sucesso modesto.
  • Existem dois tipos de fideicomissos no Canadá: Trusts testamentários são criados como parte de um testamento e entram em vigor após a morte do testador, enquanto um fideicomisso inter-vivos é estabelecido enquanto seu arquiteto ainda está vivo.
  • Embora um trust canadense não seja uma entidade legal, é considerado contribuinte com as taxas mais altas de acordo com a lei canadense.

O que é um Trust?

A confiança nada mais é do que um relacionamento. Isso ocorre quando uma pessoa, muitas vezes chamada de settlor, dá propriedade a outra pessoa – o curador – para administrar em nome de outras pessoas. Essas pessoas são conhecidas como beneficiários. Usando o congelamento de bens, por exemplo, os proprietários de uma empresa em crescimento convertem suas ações do negócio existente em ações preferenciais calibradas para o valor do negócio e vendem novas ações ordinárias para o fundo da família que captura o crescimento futuro da empresa.

Dependendo do tipo estabelecido, um trust não é uma entidade legal que pode celebrar contratos ou incorrer em responsabilidade. Como tal, relações de confiança não são particularmente difíceis de estabelecer. Na verdade, tecnicamente falando, a maioria dos trusts nem mesmo exige um documento de fundação. Mas a legislação tributária em torno dos trustes é tão complexa quanto se poderia esperar. Uma pessoa interessada em estabelecer um trust deve primeiro falar com um advogado.

Como os trustes canadenses são diferentes 

Por causa do crédito tributário de dividendos e do crédito tributário pessoal, um canadense sem nenhuma outra renda – especialmente um estudante com despesas educacionais dedutíveis – poderia receber dezenas de milhares de dólares em dividendos de empresas canadenses isentas de impostos.  Mas, embora o trust da família tenha uma reputação bem merecida de ferramenta para os ricos, esses benefícios podem atingir profundamente a classe média. Por exemplo, uma regra especial conhecida como congelamento de bens pode tornar um trust indispensável até mesmo para empresas familiares de sucesso modesto. O congelamento de uma propriedade é um tipo de estratégia por meio da qual o proprietário de uma propriedade transfere ativos para seus beneficiários sem incorrer em quaisquer consequências fiscais.

Ao travar a participação da geração atual no valor atual da empresa, eles podem se preparar para o passivo fiscal quando morrerem, sem se preocupar em ter que vender a empresa. Enquanto isso, a próxima geração pode compartilhar os lucros da empresa por meio de dividendos alocados às ações ordinárias.

Living or Estate Trust?

Existem basicamente dois tipos de relações de confiança. Os trusts testamentários são criados como parte de um testamento e entram em vigor após a morte do testador.  Mudanças na lei canadense tiraram a vantagem fiscal de estabelecer trusts de propriedade testamentária de longo prazo, tornando-os menos úteis.

Qualquer outro fideicomisso, inclusive aquele que utiliza um congelamento de espólio, é um fideicomisso vivo, ou 33 tipos diferentes de trustes vivos – para uma variedade de beneficiários diferentes. Alguns deles incluem:

  • Truste Alter Ego: Este truste permite que o instituidor, com 65 anos ou mais, receba toda a renda durante sua vida. Essa pessoa também é a única que pode receber renda ou capital do fundo durante a vida do instituidor.
  • Employee Trust: os empregadores neste tipo de trust fazem pagamentos a um trustee. Eles são feitos para o benefício de seus funcionários. Qualquer renda comercial adquirida não pode ser distribuída e é tributada.
  • Master Trust: Entre as regras que envolvem este trust, ele nunca deve ter recebido quaisquer depósitos, ser residente no Canadá e só pode ter investido seus fundos.
  • Real Estate Investment Trust (REIT): Algumas das condições neste trust incluem pelo menos 90% do portfólio do trust deve incluir propriedades REIT qualificadas. Além disso, pelo menos 90% da receita gerada deve vir de aluguel – entre outros.

Regras especiais permitem que um indivíduocom 65 anos ou mais possa transferir ativos para esses fundos sem ter que pagar ganhos de capital sobre os ativos primeiro. Apenas o indivíduo – e o parceiro, no caso de uma confiança conjunta – podem se beneficiar da confiança enquanto estão vivos. Quando o instituidor ou sócio sobrevivente morre, o fideicomisso paga imposto sobre os ganhos de capital realizados, mas a propriedade no fideicomisso pode ser distribuída aos herdeiros sem estar sujeita a taxas de inventário.


Somente o indivíduo que o estabeleceu pode se beneficiar da confiança enquanto permanecer vivo.

Cuidado com as regras de atribuição

Embora um trust canadense não seja uma entidade legal, é considerado contribuinte com as taxas mais altas de acordo com a lei canadense. É por isso que os fiduciários tentam repassar qualquer renda auferida pela propriedade fiduciária aos beneficiários, para que eles possam pagar os impostos com suas próprias taxas, presumivelmente mais baixas. Mas, em um esforço para limitar o uso de trusts para evasão fiscal, a legislação tributária canadense atribui a renda do trust à pessoa que transferiu a propriedade para o trust se os destinatários forem parentes próximos.

Em geral, estas regras de atribuição aplicam-se quando o beneficiário for cônjuge ou menor de 18 anos, no caso de dividendos e juros, mas não de mais-valias. As regras de atribuição não se aplicam quando o beneficiário for um filho adulto, neto, sobrinha ou sobrinho.

Outras regras atribuem a receita a um cedente que pode controlar efetivamente, ou reclamar, os ativos no trust. Existem exceções, incluindo relações de confiança de alter-ego e relações de confiança de parceiros conjuntos. Por outro lado, as regras tornam os trustes revogáveis ​​cada vez mais comuns nos Estados Unidos, embora sejam difíceis de usar no Canadá.

Escolha um instituidor e administrador

As regras de atribuição orientam essas decisões. Uma vez que um cedente não pode controlar a propriedade em um fideicomisso, ele não pode ser o único fiduciário. A pessoa que transfere a propriedade a ser depositada geralmente pede a outra pessoa para ser o depositante. Este pode ser um avô, talvez, ou um amigo próximo da família.

Há momentos, entretanto, em que você deve nomear outra pessoa como administrador, como uma empresa fiduciária. Por exemplo, se você deseja estabelecer um truste em outra província, o curador – ou a maioria, se houver vários curadores – deve residir lá. Em outros casos, você pode nomear um curador externo quando desejar independência pura ou antecipar conflito dentro da família.

Decida sobre qual propriedade transferir

Um trust não existe sem que alguma propriedade seja transferida ou, como é chamada, liquidada. A perspectiva ou promessa de fazer a transferência não é suficiente para criar um trust antecipadamente. Além disso, dadas as regras de atribuição, pode ser insensato estabelecer um truste com a propriedade real que proporcionará renda ou capital aos beneficiários, embora a propriedade de liquidação deva ter algum valor.

Se os beneficiários de um trust acionariam as regras de atribuição, o instituidor ou o indivíduo com os ativos reais pode evitá-los fazendo o que é conhecido como empréstimo de taxa de juros prescrita, um empréstimo documentado com taxa de juros não inferior àtaxa de juros prescrita do CRA .

O trust pode então usar os recursos do empréstimo para comprar os ativos que manterá. Por exemplo, no caso de um congelamento de bens, um pequeno empréstimo de, digamos, $ 100, deve ser suficiente para o trust comprar as novas ações ordinárias da empresa familiar pelo valor nominal. O trust pode reembolsar o empréstimo quando receber o primeiro cheque de dividendos.

 

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