O que você deve saber sobre os benefícios fiscais para casamento entre pessoas do mesmo sexo
A decisão da Suprema Corte de legalizar o casamento entre pessoas do mesmo sexo em todos os 50 estados em 2015 foi, sem dúvida, um divisor de águas na sociedade americana. Também teve algumas implicações práticas importantes para casais do mesmo sexo, incluindo a capacidade de declarar impostos federais usando a designação de casado e o status do registro.
Parcerias domésticas e uniões civis – embora contadas como relações legais reconhecidas em nível estadual – não são casamentos e não o qualificam para declarar impostos federais como um casal. Isso significa que você só pode usar a designação de casamento para declaração de imposto de renda se for legalmente casado.
A boa notícia para a maioria dos casais do mesmo sexo é que eles verão uma conta de impostos mais baixa como resultado da decisão da Suprema Corte. No entanto, aqueles que estão nas extremidades do espectro de renda devem saber que isso pode não ser verdade para eles. Sua obrigação tributária pode realmente aumentar quando eles se casarem.
Principais vantagens
- Os casais podem declarar impostos federais de apenas uma das duas maneiras – declaração de casamento em conjunto ou declaração de casamento em separado.
- Casais casados com disparidade de renda provavelmente reduzirão o valor dos impostos que pagam, entrando com o pedido em conjunto devido ao bônus de casamento.
- Casais em que ambos os parceiros são pessoas de alta renda podem ver a conta de impostos aumentar se eles entrarem com o processo em conjunto, caso em que devem entrar com o processo separadamente.
- Por outro lado, as pessoas de baixa renda também podem ver sua conta tributária aumentar se entrarem em processo em conjunto, como resultado de créditos tributários limitados ou reduzidos para casais.
O básico
Pessoas em uma união do mesmo sexo tiveram que preencher 1040 formulários separados com o Internal Revenue Service (IRS) antes de 2013, designando cada um como solteiro. Se eles tivessem um dependente, um dos parceiros poderia se qualificar para o status de chefe da família. Mas em 2013, o IRS decidiu que casais do mesmo sexo poderiam apresentar uma declaração de imposto de renda conjunta federal em vez disso. Desde que o casamento do mesmo sexo se tornou legal em todo o país, o número de casais que entram com ações juntos aumentou. De acordo com o Tax Policy Center, mais de 250.000 casais do mesmo sexo apresentaram declarações de impostos conjuntas em 2015.
Como outros casais, se você estiver legalmente casado ao final do ano fiscal, seus dias de depósito como solteira acabaram. Isso significa que você deve apresentar uma declaração de imposto de renda de casado, em conjunto ou separadamente. A única maneira de declarar solteiro é se você estiver em uma parceria doméstica ou civil, ou se estiver separado por decreto do tribunal – mesmo se ainda não estiver legalmente divorciado.
O Bônus de Casamento
Que efeito o casamento tem sobre os impostos de um casal? Para recém-casados que ganham aproximadamente a mesma quantia de dinheiro, a diferença pode ser mínima.
Considere um casal em que ambos os cônjuges ganham $ 45.000 por ano em renda tributável, ou $ 90.000 no total. Se eles estivessem preenchendo uma única declaração de imposto de renda para 2019, suas contas fiscais juntas totalizariam $ 11.528 – desde que não haja deduções, impostos ou créditos adicionais e levando em consideração as deduções padrão. A taxa de imposto efetiva por cônjuge é de 12,8% ($ 11.528 / $ 90.000) com uma taxa marginal de imposto de 22%. O casal pagaria $ 11.523, efetivamente o mesmo, se eles tivessem apresentado uma devolução conjunta depois de se casarem.
No entanto, os casais com disparidades salariais maiores costumam receber um bônus de casamento porque conseguem fazer a média de seus ganhos. Com nosso código de imposto progressivo, isso geralmente é o suficiente para colocar o ganhador de renda mais alto em uma faixa de imposto mais baixa.
Digamos que um dos cônjuges tenha $ 70.000 de renda tributável e o outro receba $ 20.000. Se eles declararem como contribuintes únicos para 2019, eles devem, coletivamente, US $ 13.473 ao Tio Sam. Mas se eles concluírem uma devolução conjunta, eles só terão que pagar $ 11.523. Isso representa uma economia de $ 1.950, simplesmente porque elescombinam seus retornos.
A pena de casamento
Infelizmente, faixa de tributação federal de 35%para casais que entram com ações conjuntas não começa com o dobro da renda da mesma faixa para indivíduos solteiros. Embora a alíquota de imposto de renda federal de 35% para o ano fiscal de 2020 seja aplicada para renda superior a US $ 518.400 para solteiros, ela é aplicada para renda superior a US $ 622.050 para casais que entram com ações conjuntas.
Se sua renda total for grande o suficiente, os casais mais ricos podem desencadear a sobretaxa do Medicare instituída em 2013. Para casais que entram com o pedido em conjunto, isso equivale a 0,9% sobre os ganhos acima de US $ 250.000.
A pena de casamento não afeta apenas os ricos, no entanto. Recém-casados na extremidade oposta do espectro de renda também podem ser penalizados pelo IRS. Isso porque somar a renda de ambos os cônjuges pode desqualificá-los do crédito de rendimentos do trabalho (EIC) – um benefício fiscal voltado para famílias de baixa renda. Aqui também a penalidade tende a ocorrer quando os casais ganham aproximadamente a mesma quantia de dinheiro.
O Plano de Resgate Americano, assinado pelo presidente Biden em 11 de março de 2021, inclui benefícios fiscais generosos para pessoas de renda baixa e moderada. Apenas para 2021, o tamanho do crédito de imposto de renda do trabalho aumentará para famílias sem filhos. O valor máximo de crédito para pessoas sem filhos aumenta para US $ 1.502, de US $ 543. A faixa etária também foi ampliada. Pessoas sem filhos poderão reivindicar o crédito a partir dos 19 anos, em vez dos 25, com exceção de alguns alunos em tempo integral (alunos entre 19 e 24 anos com pelo menos metade da carga horária em tempo integral não são elegíveis). O limite superior de idade, 65 anos, será eliminado. Para arquivadores únicos, a porcentagem de eliminação é aumentada para 15,3% e os valores de eliminação são aumentados para $ 11.610.
Casais casados na extremidade inferior do espectro de ganhos podem perder a qualificação para créditos fiscais se entrarem juntos.
Fonte: The Tax Foundation
Figura 1. A maioria dos recém-casados, se houver alguma, receberá uma gratificação de casamento declarando-se como contribuinte casado. No entanto, alguns casais de baixa e alta renda podem incorrer na pena de casamento se sua renda for semelhante.
Arquivamento em conjunto
Os casais do mesmo sexo, como outros contribuintes casados, podem entrar com o pedido de uma de duas maneiras. Eles podem enviar uma declaração como um pedido de casamento em conjunto ou um pedido de casamento separadamente.
Na maioria das vezes, dizem os especialistas, os casais se beneficiam preenchendo uma declaração conjunta. Eles são capazes de calcular a média de suas rendas dessa maneira. Portanto, se uma pessoa ganha substancialmente mais do que a outra, há potencial para uma redução de impostos. Além disso, completar um conjunto 1040 é geralmente a melhor maneira para as pessoas casadas reduzirem sua renda tributável.
Os casais que planejam crédito fiscal para o cuidado de crianças e dependentes.(Há algumas exceções para casais legalmente separados.) Dependendo da renda do casal, eles podem reivindicar um crédito de até 35% de seus gastos qualificados.
Outros créditos disponíveis incluem o referido EIC e os créditos de oportunidade e aprendizagem vitalícios (LLCs), ambos os quais ajudam a aliviar o custo do ensino superior.
E não se esqueça do custo do próprio arquivamento. Se estiver usando um preparador de impostos ou software fiscal, você só precisa pagar pela preparação de um formulário de imposto em vez de dois.
Arquivamento Separadamente
Isso não quer dizer que nunca haja uma razão para os cônjuges do mesmo sexo entrarem com processos separados. Por exemplo, digamos que um dos cônjuges deseja deduzir algumas despesas médicas pesadas. Como o IRS só permite que você exclua custos de saúde que excedam 7,5% (anteriormente 10% nos anos fiscais de 2013-2016) de sua renda bruta ajustada, a qualificação para a dedução seria obviamente mais fácil com apenas a renda de um indivíduo.
Observe que a fonte de fundos usada para pagar as despesas médicas pode ser muito importante no cálculo das deduções médicas. De acordo com o IRS, “se você e seu cônjuge vivem em um estado de propriedade não comunitária e apresentam declarações separadas, cada um de vocês pode incluir apenas as despesas médicas realmente pagas. Quaisquer despesas médicas pagas com uma conta corrente conjunta na qual você e seu cônjuge têm os mesmos juros são considerados pagos igualmente por cada um de vocês, a menos que você possa provar o contrário. “
Além disso, ao apresentar uma declaração conjunta, você é responsável pela responsabilidade tributária de seu cônjuge. Portanto, você pode ser responsabilizado por qualquer perda de pagamento, erros de relatório insuficientes ou penalidades – mesmo que a outra pessoa tenha ganho todo ou a maior parte do dinheiro naquele ano.
The Bottom Line
Os casais do mesmo sexo agora enfrentam o dilema que outros cônjuges enfrentam: se devem preencher seus formulários 1040 em conjunto ou separadamente. Embora uma declaração combinada ofereça uma conta de imposto mais baixa na maioria dos casos, não custa executar os números dos dois lados antes de enviar o formulário ao IRS.
Também é útil observar que o IRS permite que você apresente declarações corrigidas por até três anos após a data em que apresentou sua declaração original ou dentro de dois anos após a data de pagamento do imposto, o que ocorrer por último. Portanto, se você entrou com o pedido de uma forma que não foi financeiramente vantajosa, você ainda poderá arquivar uma declaração corrigida e colher os frutos financeiros devidos.