Despesas de Reparação
O que são despesas de conserto?
Despesas de conserto são quaisquer despesas relacionadas a reparos que um indivíduo tenha incorrido durante o processo de preparação de sua casa para venda, como a substituição de janelas quebradas ou pintura. Esse tipo de despesa é diferente de benfeitorias de capital, que aumentam o valor de uma casa, como a adição de um novo cômodo ou piscina.
As despesas de conserto não são mais dedutíveis do imposto de renda como parte do processo de venda de casa com a aprovação da Lei de Alívio do Contribuinte de 1997.
Principais vantagens
- As despesas de reparação são custos relacionados com reparações efectuadas durante o processo de preparação de uma casa para venda ou aluguer.
- Desde a aprovação do Taxpayer Relief Act de 1997, as despesas de conserto não são mais dedutíveis do imposto de renda como parte do processo de venda de uma casa.
- Despesas de conserto são diferentes de melhorias de capital, que aumentam a base de custo de uma casa.
Compreendendo as despesas de conserto
As despesas de conserto são consideradas reparos domésticos comuns feitos no processo de preparação de uma casa para a venda. O Internal Revenue Service (IRS) define despesas de conserto como qualquer conserto necessário para manter uma casa em boas condições. Exemplos de despesas de conserto incluem conserto de vazamentos, substituição de ferragens quebradas, pintura ou quaisquer melhorias com uma expectativa de vida de menos de um ano.
As despesas relacionadas com a reparação ou reforma de residências primárias não são dedutíveis do imposto; no entanto, tais reparos para propriedades alugadas próprias são.
O IRS especifica que os itens que normalmente seriam considerados despesas de conserto e, portanto, não dedutíveis de impostos, estão isentos se os consertos fizerem parte de uma reforma completa da casa. Isso se aplica principalmente em situações em que o proprietário tem que restaurar uma casa às suas condições anteriores após uma vítima.
Despesas de correção vs. melhorias de capital
O IRS define uma melhoria de capital como o acréscimo de uma mudança estrutural permanente ou a restauração de algum aspecto de uma propriedade que irá aumentar o valor geral da propriedade, aumentar sua vida útil ou adaptá-la a novos usos. Para se qualificar como benfeitorias de capital, as alterações devem ter uma expectativa de vida de mais de um ano no momento em que o proprietário as faz.
Exemplos de melhorias de capital incluem:
- Adicionar um quarto, banheiro ou deck
- Adicionar novos aparelhos embutidos, carpete ou piso de parede a parede
- Melhorias no exterior de uma casa, como a substituição do telhado, paredes laterais ou janelas de proteção contra chuva
Para que a melhoria seja qualificada como um aumento da base de custo, ela deve estar em vigor no momento da venda da casa. Uma melhoria de capital também deve se tornar parte da propriedade ou deve ser permanentemente adicionada à propriedade, de modo que a remoção dele cause danos significativos à própria propriedade.
A diferença de distinção entre despesas de conserto e melhorias de capital depende se um reparo aumenta ou não o valor de uma propriedade. Os reparos necessários para manter uma casa em boas condições são classificados como despesas de reforma, a menos que agreguem valor ao imóvel.
Considerações Especiais
O Taxpayer Relief Act de 1997 permite que proprietários solteiros excluam os primeiros $ 250.000 ($ 500.000 se casados) do ganho de capital da venda de suas casas. A exclusão se aplica se o proprietário tiver possuído e usado a casa como residência principal por dois dos últimos cinco anos antes da venda. O ganho de capital é calculado subtraindo a base de custo da casa do preço de venda líquido.
Com esta lei, as melhorias de capital podem aumentar a base de custo de uma casa, o que pode reduzir o imposto sobre ganhos de capital para os proprietários. Os custos de renovações ou trabalhos de reparação realizados no âmbito de uma extensa remodelação ou restauro podem ser adicionados à base de custos da casa para efeitos fiscais. Por exemplo, substituir vidros quebrados é um conserto, mas substituir a mesma janela como parte de um projeto de substituição de todas as janelas de sua casa conta como uma melhoria.