Os beneficiários pagam impostos sobre seguros de vida?
Em linhas gerais, quando o beneficiário de uma apólice de seguro de vida recebe o benefício por morte, esse dinheiro não é contabilizado como renda tributável, e o beneficiário não tem que pagar imposto sobre ele.
No entanto, podem existir algumas situações em que o beneficiário é tributado sobre alguns ou todos os rendimentos de uma apólice. Se o segurado optar por não ter o benefício pago imediatamente após o seu falecimento, mas sim retido pela seguradora de vida por um determinado período de tempo, o beneficiário pode ter que pagar impostos sobre os juros gerados durante esse período. E quando um benefício por morte é pago a um espólio, a pessoa ou pessoas que herdam o espólio podem ter que pagar impostos sobre o patrimônio.
No entanto, existem várias maneiras, detalhadas a seguir, de evitar esses impostos sobre a propriedade.
Principais vantagens
- Normalmente, não há impostos devidos, quando o beneficiário de uma apólice de seguro de vida recebe o benefício por morte; no entanto, existem algumas exceções.
- Se o tomador da apólice tiver providenciado para que a seguradora mantenha a apólice por alguns meses antes de transferi-la para o beneficiário, os juros auferidos nesse período provisório serão geralmente tributáveis.
- Se o segurado fez do beneficiário da apólice uma propriedade, em vez de um indivíduo, então a pessoa ou pessoas que herdam a propriedade podem ter que pagar impostos sobre a propriedade.
Rendimentos de juros
A renda obtida na forma de juros quase sempre é tributável em algum momento. O seguro de vida não é exceção. Isso significa que quando um beneficiário recebe o produto do seguro de vida após um período de acumulação de juros, e não imediatamente após a morte do segurado, o beneficiário deve pagar impostos, não sobre o benefício total, mas sobre os juros. Se o benefício por morte for de $ 500.000, por exemplo, mas ganhar 10% de juros por um ano antes de ser pago, o beneficiário deverá pagar impostos sobre o crescimento de $ 50.000.
De acordo com o IRS, se a apólice de seguro de vida foi transferida para você em dinheiro ou outros ativos, o valor que você exclui como receita bruta ao declarar os impostos é limitado à soma da contraprestação que você pagou, quaisquer prêmios adicionais que você pagou, e certas outras quantias – em outras palavras, você não pode pagar a mais por uma apólice como forma de cortar sua renda tributável.
Impostos imobiliários e sucessórios
Uma má decisão que os investidores parecem tomar com frequência é nomear “pagável ao meu espólio” como o beneficiário de um acordo contratual, como uma conta IRA, uma anuidade ou uma apólice de seguro de vida. No entanto, ao nomear o imóvel como seu beneficiário, você tira a vantagem contratual de nomear uma pessoa real e sujeita o produto financeiro ao processo de inventário. Deixar itens em sua propriedade também aumenta o valor da propriedade e pode sujeitar seus herdeiros a impostos de propriedade excepcionalmente altos .
A seção 2042 do Código da Receita Federal declara que o valor dos rendimentos do seguro de vida que seguram sua vida está incluído em seu patrimônio bruto se os rendimentos forem devidos: (1) ao seu patrimônio, direta ou indiretamente ou (2) aos beneficiários nomeados, se você possuía quaisquer ” incidentes de propriedade ” na apólice no momento de sua morte.
Usando uma transferência de propriedade para evitar impostos
Os impostos federais não serão devidos em muitas propriedades, graças à taxa máxima de imposto de propriedade é limitada a 40%.
Muitas das mudanças promulgadas pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos, incluindo a maior exclusão do imposto federal sobre imóveis, estão atualmente definidas para expirar no final de 2025, a menos que o Congresso as prorrogue.
Para as propriedades que deverão pagar impostos, se o produto do seguro de vida está incluído como parte do patrimônio tributável depende da propriedade da apólice no momento do falecimento do segurado. Se você deseja que o produto do seu seguro de vida evite a tributação federal, será necessário transferir a propriedade da sua apólice para outra pessoa ou entidade.
Aqui estão algumas diretrizes a serem lembradas ao considerar uma transferência de propriedade:
- Escolha um adulto / entidade competente para ser o novo proprietário (pode ser o beneficiário da apólice) e, em seguida, ligue para sua seguradora para obter os formulários de atribuição ou transferência de propriedade adequados .
- Os novos proprietários devem pagar os $ 15.000 por pessoa em 2020, então o destinatário pode usar parte desse presente para pagar prêmios.
- Você abrirá mão de todos os direitos de fazer alterações nesta política no futuro. No entanto, se um filho, membro da família ou amigo for nomeado o novo proprietário, as alterações podem ser feitas pelo novo proprietário a seu pedido.
- Como a transferência de propriedade é um evento irrevogável, tome cuidado com as situações de divórcio ao planejar o nome do novo proprietário.
- Obtenha uma confirmação por escrito da sua seguradora como prova da mudança de propriedade.
Usando fundos de seguros de vida para evitar impostos
Uma segunda maneira de remover o produto do seguro de vida de seu patrimônio tributável é criar um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT). Para concluir uma transferência de propriedade, você não pode ser o administrador do trust e não pode reter nenhum direito de revogar o trust. Nesse caso, a apólice é mantida em confiança e você não será mais considerado o proprietário. Portanto, os rendimentos não são incluídos como parte de seu patrimônio.
Por que escolher a propriedade de confiança em vez de transferir a propriedade para outra pessoa? Uma razão pode ser que você ainda deseja manter algum controle legal sobre a política. Ou talvez você tenha medo de que um proprietário individual deixe de pagar os prêmios, ao passo que, no fundo, você pode garantir que todos os prêmios sejam pagos prontamente. Se os beneficiários dos rendimentos forem filhos menores de um casamento anterior, um ILIT permitirá que você nomeie um membro da família de confiança como administrador para lidar com o dinheiro dos filhos de acordo com os termos do documento fiduciário.
Regulamentos sobre propriedade de apólice de seguro de vida
O IRS desenvolveu regras que ajudam a determinar quem possui uma apólice de seguro de vida quando um segurado morre. O principal regulamento que supervisiona a propriedade adequada é conhecido no mundo financeiro como a regra dos três anos, que estabelece que quaisquer presentes de apólices de seguro de vida feitos dentro de três anos após a morte ainda estão sujeitos ao imposto federal sobre heranças. Isso se aplica tanto à transferência de propriedade para outro indivíduo quanto ao estabelecimento de um ILIT.
Se você morrer dentro de três anos de uma transferência de propriedade, o valor total dos rendimentos será incluído em seu patrimônio, como se você ainda fosse o proprietário da apólice.
O IRS também procurará quaisquer incidentes de propriedade pela pessoa que transfere a apólice. Ao transferir a apólice, o proprietário original deve abrir mão de quaisquer direitos legais para alterar os beneficiários, tomar emprestado contra a apólice, renunciar ou cancelar a apólice, ou selecionar opções de pagamento do beneficiário. Além disso, o proprietário original não deve pagar os prêmios para manter a apólice em vigor. Essas ações são consideradas como parte da titularidade dos bens e, caso alguma delas seja realizada, podem anular o benefício fiscal de sua transferência.
No entanto, mesmo que uma transferência de apólice atenda a todos os requisitos, alguns dos ativos transferidos ainda podem estar sujeitos à tributação. Se o valor atual em dinheiro da apólice exceder a exclusão do imposto sobre doações de $ 15.000 , os impostos sobre doações serão avaliados e serão devidos no momento da morte do segurado original.
The Bottom Line
Não é incomum que os indivíduos sejam segurados por uma apólice de seguro de vida de US $ 500.000 a vários milhões em benefícios por morte. Depois de adicionar o valor de sua casa, suas contas de aposentadoria, poupança e outros pertences, você pode se surpreender com o tamanho de sua propriedade. Se você levar em consideração mais anos de crescimento, alguns indivíduos podem estar enfrentando um problema de imposto de propriedade.
Uma solução viável para isso é maximizar seu potencial de presentes e transferir a propriedade da apólice sempre que possível com pouco ou nenhum custo de imposto sobre doações. Contanto que você viva mais três anos após a transferência, sua propriedade pode economizar uma quantia significativa de impostos.
Conselheiro Insight
Robert E. Maloney, AEP Squam Lakes Financial Advisors, LLC, Holderness, NH
Um testamento pode incluir uma “cláusula de repartição” que leva a obrigações fiscais para o beneficiário. A cláusula pode estabelecer, por exemplo, que se houver algum imposto sobre a propriedade devido, ele será pago proporcionalmente pelos beneficiários que receberem os bens do benfeitor. Nessa circunstância, haveria um imposto de propriedade devido, mas não um imposto de renda. É possível que algum imposto de renda seja devido quando a seguradora de vida paga o produto da apólice ao beneficiário por um longo período de tempo O valor nominal da apólice, entretanto, é recebido com isenção de imposto de renda. A lei também exige que a seguradora pague juros ao beneficiário a partir da data do falecimento até o pagamento do produto.