Acordo de Custódia
O que é um contrato de custódia?
Um acordo de custódia é um acordo em que se detém um ativo ou propriedade em nome do proprietário real (beneficiário). Esses acordos são geralmente celebrados por agências estaduais ou empresas para administrar vários programas de benefícios.
Principais vantagens
- Com um acordo de custódia, um nomeado detém ativos ou propriedade em nome do proprietário real.
- Os exemplos incluem programas de benefícios a empregados, como planos 401 (k) ou contas de poupança de saúde em que uma empresa contrata um terceiro para administrar o plano.
- Esses tipos de acordos dão aos funcionários o benefício de ter uma conta administrada por um profissional de investimento.
Como funciona um contrato de custódia
Um exemplo de acordo de custódia seria um plano de aposentadoria da empresa. Muitas, senão a maioria, das empresas contratam terceiros para administrar esses planos a fim de receber pagamentos do empregador e dos funcionários, investir os fundos e desembolsar os benefícios.
A vantagem desse acordo é que o proprietário beneficiário recebe aconselhamento profissional, o que economiza tempo e geralmente significa taxas mais baixas que estariam disponíveis se o dinheiro fosse manuseado por cada proprietário individual.
Com os acordos de custódia usados para programas de benefícios, o custodiante coleta os fundos dos funcionários por meio de descontos regulares em folha de pagamento e investe o dinheiro; quaisquer taxas relacionadas a esses acordos são normalmente mais baixas do que as que seriam cobradas de investidores individuais.
Como os acordos de custódia são aplicados
Os acordos de custódia são usados para uma variedade de programas de benefícios, como IRAs e contas de poupança de saúde. Normalmente, o acordo define o pagamento do indivíduo que será desembolsado ao custodiante que, por sua vez, fará com que os fundos sejam mantidos em um banco ou outra instituição financeira. Dependendo do tipo de conta, o custodiante pode não ser responsabilizado se o empregador do trabalhador não fornecer os fundos correspondentes destinados ao benefício. Por exemplo, se uma empresa não fornecer a contribuição correspondente a um plano de poupança para aposentadoria, quaisquer perdas que possam ocorrer não serão de responsabilidade do custodiante.
De acordo com esse acordo, um custodiante pode ser obrigado a relatar à Receita Federal quaisquer distribuições feitas das contas ou ativos que estão supervisionando. No entanto, não é necessariamente dever do guardião relatar por que a distribuição foi feita. Por exemplo, se um funcionário com uma conta poupança de saúde recebe uma distribuição, o funcionário pode ter a responsabilidade de comprovar que isso foi para o que é considerado uma despesa médica qualificada.
O funcionário, e não o custodiante, pode precisar manter todos os registros que comprovem que a distribuição foi feita sem impostos. Também poderia caber ao funcionário, e não ao custodiante, determinar quais impostos de renda são devidos na distribuição, bem como se há alguma penalidade fiscal aplicável.
O custodiante também pode não ser responsável por reter parte da distribuição que seria usada para cobrir quaisquer impostos de renda devidos. Em caso de falecimento do titular da conta, caberia ao custodiante liquidar os fundos da conta e, posteriormente, zelar pela distribuição dos bens aos beneficiários de acordo com os parâmetros do patrimônio do falecido.