Definição de Demonstração Financeira de Tamanho Comum
O que é um demonstrativo financeiro de tamanho comum?
Um demonstrativo financeiro de tamanho comum exibe itens como uma porcentagem de um valor base comum, receita total de vendas, por exemplo. Este tipo de demonstração financeira permite uma fácil análise entre empresas, ou entre períodos, para uma mesma empresa. No entanto, se as empresas usam métodos contábeis diferentes, qualquer comparação pode não ser precisa.
Principais vantagens
- Um demonstrativo financeiro de tamanho comum exibe as entradas como uma porcentagem de um número base comum, em vez de números absolutos.
- As declarações de tamanho comum permitem que os analistas comparem empresas de diferentes tamanhos, em diferentes setores ou ao longo do tempo, de uma maneira igual.
- As demonstrações financeiras de tamanho comum geralmente incluem a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração de fluxo de caixa.
Compreendendo as Demonstrações Financeiras de Tamanho Comum
Embora a maioria das empresas não relate suas declarações em um formato de tamanho comum, é benéfico para os analistas fazerem isso para comparar duas ou mais empresas de tamanhos diferentes ou diferentes setores da economia. A formatação das demonstrações financeiras desta forma reduz o enviesamento que pode ocorrer e permite a análise de uma empresa em vários períodos. Essa análise revela, por exemplo, qual porcentagem das vendas é o custo dos produtos vendidos e como esse valor mudou ao longo do tempo. As demonstrações financeiras de tamanho comum geralmente incluem a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração de fluxo de caixa.
Demonstrações financeiras de tamanho comum reduzem todos os números a um número comparável, como uma porcentagem de vendas ou ativos. Cada demonstração financeira usa uma convenção ligeiramente diferente para padronizar os números.
Demonstrações financeiras de tamanho comum tornam mais fácil determinar o que impulsiona os lucros de uma empresa e comparar a empresa com negócios semelhantes.
Declaração de balanço de tamanho comum
O balanço patrimonial fornece uma visão geral instantânea dos ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa para o período coberto pelo relatório. Um balanço patrimonial de tamanho comum é configurado com a mesma lógica da demonstração de resultados de tamanho comum. A equação do balanço patrimonial é o ativo igual ao passivo mais o patrimônio líquido.
O balanço, portanto, representa uma porcentagem dos ativos. Outra versão do balanço patrimonial de tamanho comum mostra os itens de linha do ativo como uma porcentagem do total de ativos, passivos como uma porcentagem do total de passivos e o patrimônio líquido como uma porcentagem do total do patrimônio líquido.
Declaração de fluxo de caixa de tamanho comum
A demonstração do fluxo de caixa fornece uma visão geral das fontes e usos de caixa da empresa. A demonstração do fluxo de caixa é dividida entre fluxos de caixa de operações, fluxos de caixa de investimento e fluxos de caixa de financiamento. Cada seção fornece informações adicionais sobre as fontes e usos de dinheiro em cada atividade empresarial.
Uma versão do demonstrativo de fluxo de caixa de tamanho comum expressa todos os itens de linha como uma porcentagem do fluxo de caixa total. A versão mais popular expressa o fluxo de caixa em termos de fluxo de caixa operacional total para itens em fluxos de caixa de operações, fluxos de caixa de investimento totais para fluxos de caixa de atividades de investimento e fluxos de caixa de financiamento totais para fluxos de caixa de atividades de financiamento.
Declaração de renda de tamanho comum
A demonstração de resultados (também conhecida como demonstração de lucros e perdas (P&L)) fornece uma visão geral dos fluxos de vendas, despesas e receita líquida durante o período de relatório. A equação da demonstração do resultado é as vendas menos as despesas e os ajustes equivalem ao lucro líquido. É por isso que a demonstração de resultados de tamanho comum define todos os itens como uma porcentagem das vendas. O termo “tamanho comum” é mais frequentemente usado ao analisar elementos da demonstração do resultado, mas o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa também podem ser expressos como uma demonstração de tamanho comum.
Exemplo do mundo real de uma declaração de renda de tamanho comum
Por exemplo, se uma empresa tem uma declaração de renda simples com vendas brutas de $ 100.000, custo das mercadorias vendidas de $ 50.000, impostos de $ 1.000 e receita líquida de $ 49.000, a declaração de tamanho comum seria o seguinte: