Examinador de fraudes certificado (CFE)

O que é um Certified Fraud Examiner (CFE)?

Um Certified Fraud Examiner (CFE) é uma certificação profissional disponível para examinadores de fraudes. Os CFEs estão sujeitos a requisitos periódicos de educação profissional continuada (CPE) da mesma maneira que os CPAs. A designação CFE é emitida pela Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), a maior organização antifraude do mundo, com sede em Austin, Texas. 

Compreendendo o Certified Fraud Examiner (CFE)

Os examinadores de fraude certificadosdevem ter um diploma de bacharel (ou equivalente) – nenhuma área específica é exigida – e pelo menos dois anos de “experiência profissional em uma área direta ou indiretamente relacionada à detecção ou dissuasão de fraude”. Os campos aceitáveis ​​incluem auditoria, prevenção de perdas, legislação e contabilidade. A qualificação é feita de acordo com um sistema de pontos que “concede crédito por educação, afiliações profissionais e experiência”. Os candidatos devem ter 50 pontos e passar em um exame de certificação para receber a designação CFE. 

Os CFEs têm uma ampla gama de opções de carreira. Os trabalhos típicos incluem contador forense, auditor interno / externo, responsável pela conformidade, investigador estatal ou privado e aplicação da lei. Um CFE pode assumir uma posição executiva, como agente especial, inspetor geral, diretor de conformidade, diretor de risco ou diretor de auditoria. 

Os CFEs estão sujeitos a um código de ética. Por exemplo, Harry Markopolos, o investigador externo que alertou repetidamente a Securities and Exchange Commission (SEC) sobre o esquema Ponzi de Bernie Madoff – sem sucesso – era um CFE.4 O mesmo ocorre com o denunciante David P. Weber, o ex-inspetor-geral assistente da SEC que afirmou que o ex-inspetor-geral da SEC David Kotz tinha relacionamentos pessoais que mancharam a investigação da SEC daquele escândalo.5

História

Em 1792, a primeira fraude ocorreu nos Estados Unidos. O secretário do Tesouro, Alexander Hamilton, reconstruiu o setor financeiro substituindo os títulos em aberto por títulos do banco americano. O secretário adjunto do Tesouro, William Duer, teve acesso a informações confidenciais do Tesouro. Ele alertou seus amigos sobre informações confidenciais antes de divulgá-las ao público e sabia que isso aumentaria os preços dos títulos. Então, Duer vendeu os títulos com lucro. Hamilton poupou o mercado de títulos comprando títulos e agindo como credor. A crise dos títulos de 1792 e o grande volume de negociação de títulos foram as faíscas do Acordo de Buttonwood, que deu início à Bolsa de Valores de Nova York (NYSE).

Panorama

A ACFE estima que a fraude custa à economia dos EUA mais de US $ 600 bilhões por ano.  Regulamentos novos e variáveis ​​- e o desenvolvimento doemprego de examinadores financeiros, que envolve o tipo de trabalho realizado pelos CFEs (“garantir o cumprimento das leis que regem as instituições e transações financeiras”), para aumentar 7% de 2019 a 2029.