Departamento de Auditoria
O que é um departamento de auditoria?
Um departamento de auditoria é uma unidade dentro de uma empresa ou organização responsável por avaliar procedimentos operacionais, gerenciamento de risco, funções de controle e processos de governança. Reportando-se internamente ao comitê de auditoria do Conselho de Administração e à alta administração, o departamento de auditoria deve ser totalmente objetivo e não receber nenhuma influência ou interferência das áreas da empresa ou organização que examina.
Compreendendo o Departamento de Auditoria
As principais funções de um departamento de auditoria são:
- Determinar a conformidade com as políticas e procedimentos
- Avalie a qualidade dos controles internos
- Avalie a qualidade da gestão de risco
- Avaliar a conformidade com as regras e diretrizes estabelecidas pelas agências reguladoras (por exemplo, Securities and Exchange Commission )
- Avaliar a conformidade com os padrões de contabilidade, sejam emitidos pelo Conselho de Padrões de Contabilidade Financeira ou pelo Conselho de Padrões de Contabilidade Governamental ou outro
- Revise a eficácia e segurança dos sistemas de tecnologia da informação
- Revise a força do código de ética e ações para lidar com violações
- Fornece supervisão adicional às práticas de contabilidade interna que os auditores externos podem não enfocar
- Opine sobre a qualidade do trabalho dos auditores externos
- Verifique ativos físicos e inventário
- Investigar reclamações de funcionários e supostas atividades fraudulentas
O departamento de auditoria entrega os resultados de suas revisões periódicas à administração e ao comitê de auditoria do Conselho de Administração. A maioria é superficial com recomendações aqui ou ali para melhorar gradativamente o negócio ou a organização. Em alguns casos, o trabalho do departamento de auditoria é extremamente importante para chegar às raízes de um problema que deve ser extirpado. Os exemplos são a investigação de uma denúncia de assédio sexual e como contas de clientes foram hackeadas. Há casos, porém, que fazem as pessoas se perguntarem se o próprio departamento de auditoria está fazendo um trabalho eficaz. Os auditores internos da Wells Fargo evidentemente negligenciaram as práticas de vendas fraudulentas no banco de varejo que ocorreram por volta de 2011-2016, de acordo com relatórios. Desde 2016, mais atividades fraudulentas foram descobertas em outras partes do Wells Fargo.