22 Junho 2021 15:14

Os dividendos qualificados estão incluídos na receita bruta?

Embora a maioria dos dividendos pagos por empresas ou fundos mútuos aos acionistas sejam considerados dividendos ordinários, alguns podem ser considerados  dividendos qualificados. Nesses casos, sua receita de dividendos está sujeita à   taxa de imposto sobre ganhos de capital em vez de sua taxa de imposto de renda, que é mais alta. Dividendos qualificados são, portanto, incluídos na renda bruta ajustada do contribuinte; no entanto, eles são tributados a uma alíquota mais baixa que os dividendos ordinários.

Principais vantagens

  • Todos os dividendos pagos aos acionistas devem ser incluídos em sua receita bruta, mas os dividendos qualificados terão um tratamento fiscal mais favorável.
  • Um dividendo qualificado é tributado à taxa de imposto sobre ganhos de capital, enquanto os dividendos ordinários são tributados à taxa de imposto de renda federal padrão.
  • Os dividendos qualificados devem atender a requisitos especiais estabelecidos pelo IRS.
  • A alíquota máxima de imposto para dividendos qualificados é de 20%; para dividendos ordinários do ano civil de 2020, é de 37%.

Dividendos ordinários versus dividendos qualificados

Os dividendos qualificados e não qualificados podem ter diferenças que parecem mínimas, mas têm um impacto significativo nos retornos gerais. No geral, a maioria dos dividendos regulares distribuídos por empresas nos Estados Unidos são qualificados. A maior diferença entre dividendos qualificados e não qualificados, no que diz respeito ao seu impacto na época do imposto, é a taxa pela qual esses dividendos são tributados. Os dividendos não qualificados são tributados à taxa normal de imposto de renda de um indivíduo, em oposição à taxa preferencial para dividendos qualificados, conforme listado acima. Isso significa que os indivíduos que ocupam qualquer faixa tributária verão uma diferença em suas alíquotas de imposto, dependendo de terem dividendos qualificados ou ordinários.

Para ser considerado um dividendo qualificado, um dividendo deve ser pago por uma empresa americana ou uma entidade estrangeira qualificada. Além disso, você deve ter mantido as ações pelas quais o dividendo foi pago por pelo menos 60 dias dentro do período de 121 dias que termina 60 dias antes da data ex-dividendo. Se a  data ex-dividendo  for 1º de dezembro, por exemplo, você deve ter possuído as ações por pelo menos 60 dias durante o período entre 3 de junho e 2 de outubro.

Tributação e Dividendos

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), os dividendos ordinários são pagos com os ganhos de uma empresa ou fundo mútuo e tributados à mesma taxa que a renda ordinária.  Esses pagamentos são mostrados na caixa 1a do Formulário 1099-DIV, que é enviado aos investidores.

Os dividendos qualificados são semelhantes aos dividendos ordinários, mas estão sujeitos às mesmas taxas de 0%, 15% ou 20% que se aplicam aos ganhos de capital de longo prazo. Seus dividendos qualificados aparecerão na caixa 1b do Formulário 1099-DIV.  As taxas máximas são:

  • 0% se sua renda ordinária for tributada em 10% ou 15%
  • 15% se você for tributado em uma alíquota superior a 15%, mas inferior a 37%
  • 20% se sua renda ordinária for tributada em 37%

Para atender aos requisitos de um dividendo qualificado, o dividendo deve ter sido pago por uma empresa norte-americana ou uma empresa estrangeira qualificada e cumprir o período de retenção, que é mais de 60 dias durante um período de 121 dias, que começa 60 dias antes do data ex-dividendo. O período de manutenção é diferente para ações preferenciais.

Exemplo

A empresa ABC declara dividendos de 25 por cento por ação. Se um investidor possuir 10.000 ações ordinárias da ABC Corporation, o pagamento de dividendos recebido é de $ 2.500. Se a data ex-dividendo for 1º de julho, o investidor precisa ter possuído as ações por mais de 60 dias de 2 de maio a 30 de outubro, ou o período de 121 dias, para que o pagamento seja considerado um dividendo qualificado.

 

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