As contribuições de recuperação estão incluídas no limite de 415?
Ao contrário dos adiamentos regulares de funcionários, as contribuições de recuperação não estão incluídas no limite de 415. Embora haja um limite anual imposto às contribuições de recuperação, ele é designado por uma seção diferente do código do Internal Revenue Service (IRS) que rege as contribuições para planos de aposentadoria qualificados.
Principais vantagens
- Muitos empregadores oferecem planos de aposentadoria 401 (k) para seus funcionários, nos quais os limites permitem até $ 19.500 para 2020 e 2021.
- Trabalhadores com mais de 50 anos têm permissão para fazer contribuições complementares de US $ 6.500 adicionais para 2020 e 2021.
- Se os empregadores igualarem as contribuições, os 415 limites – incluindo as correspondências nas recuperações – são $ 63.500 para 2020 e $ 64.500 para 2021.
Qual é o limite de 415?
Nomeado para a seção 415 do Código da Receita Federal (IRC), o limite 415 reflete as contribuições máximas permitidas para um plano de poupança de aposentadoria qualificado em um determinado ano. As contribuições máximas dos funcionários são ditadas pela seção 402 (g), mas as contribuições gerais de todas as fontes são limitadas pela seção 415. Isso inclui diferimentos de funcionários, equiparação do empregador econtribuições para participação nos lucros.2
Esses tipos de contribuições são considerados acréscimos anuais. Isso significa que seu empregador pode contribuir potencialmente com muito mais do que um indivíduo para um 401 (k), embora isso não seja comum. Na verdade, a maioria dos empregadores corresponde a apenas 2% a 5% das contribuições dos funcionários.
Por exemplo, o limite de 415 para planos 401 (k) é de $ 57.000 para 2020 e $ 58.000 para 2021. Desse valor, os funcionários podem contribuir com até $ 19.500. O saldo pode ser composto de contribuições do empregador e contribuições de contrapartida ou participação nos lucros. Qualquer valor acima do limite 415 é considerado excesso de fundos da conta de aposentadoria e esse dinheiro não desfruta dos mesmos benefícios de imposto diferido do dinheiro de aposentadoria qualificado. Se esses fundos excedentes forem usados incorretamente, o IRS pode ainda impor multas e impostos retroativos.
Contribuições de recuperação
Para incentivar os funcionários que se aproximam da aposentadoria a aumentar suas economias, o IRS permite que pessoas com mais de 50 anos façam contribuições de recuperação anuais superiores aos limites 402 (g) e 415. Como essas contribuições são definidas separadamente no código IRC 414 (v), elas não são incluídas como acréscimos anuais na seção 415. No caso de uma auditoria de plano, portanto, quaisquer contribuições feitas a um plano como contribuições de recuperação permitidas são não incluído no teste de limite 415.
O Internal Revenue Service (IRS) permite que os participantes do plano com mais de 50 anos façam contribuições de recuperação anuais para encorajar aqueles que se aproximam da aposentadoria a aumentar suas economias. Para 2020 e 2021, a contribuição de recuperação permitida para planos 401 (k) é de $ 6.500.
No entanto, as contribuições de recuperação só podem ser feitas por funcionários que maximizaram suas contribuições tradicionais de diferimento de salário. Isso aumenta a contribuição máxima do funcionário para $ 26.000 em 2020 e 2021 e a contribuição anual total máxima para $ 63.500 em 2020 ($ 64.500 em 2021) para participantes do plano com mais de 50 anos.