Sistema de depreciação alternativo (ADS)
O que é um sistema de depreciação alternativo (ADS)?
Um sistema alternativo de depreciação (ADS) é um dos métodos que o Internal Revenue Service (IRS) exige que os contribuintes usem para determinar a depreciação permitida sobre os ativos comerciais. Uma ADS tem um cronograma de depreciação com um período de recuperação mais longo que geralmente reflete melhor os fluxos de receita do ativo do que a depreciação do saldo decrescente. Se o contribuinte optar por usar um sistema de depreciação alternativo, ele deve aplicá-lo a todos os bens da mesma classe colocados em serviço durante o mesmo ano.
Entender quando usar ADS é importante para proprietários de empresas porque o cálculo preciso das despesas de depreciação pode ajudar a reduzir os impostos comerciais. No entanto, as regras do IRS sobre ADS podem ser complexas. Por esse motivo, muitos proprietários de empresas optam por contratar um profissional tributário para garantir que eles tomem todas as despesas de depreciação permitidas pelo IRS.
Principais vantagens
- O sistema alternativo de depreciação (ADS) é um método que permite que os contribuintes calculem o valor da depreciação que o IRS permite que eles assumam certos ativos comerciais.
- A depreciação é um método contábil que permite às empresas alocar o custo de um ativo ao longo de sua vida útil esperada.
- O sistema alternativo de depreciação permite que os contribuintes estendam o número de anos em que podem depreciar um ativo.
- O sistema geral de depreciação (GDS) permite que os contribuintes acelerem a taxa de depreciação do ativo registrando um valor de depreciação maior durante os primeiros anos da vida útil de um ativo.
Compreendendo o Sistema de Depreciação Alternativo (ADS)
A depreciação é um método contábil que permite às empresas distribuir o custo de um ativo físico ao longo de um determinado número de anos, conhecido como a vida útil do ativo. A vida útil de um ativo é uma estimativa do número de anos que uma empresa usará aquele ativo para ajudar a gerar receita. O IRS permite que as empresas depreciem muitos tipos de ativos comerciais, incluindo computadores e periféricos; móveis, utensílios e equipamentos de escritório; automóveis; e equipamentos de fabricação.
Os contribuintes que optam por usar o sistema de depreciação alternativo acreditam que o cronograma alternativo permitirá uma melhor correspondência entre as deduções de depreciação e a receita do que o período de recuperação sob o sistema de depreciação geral. Embora o método ADS estenda o número de anos que um ativo pode ser depreciado, ele também diminui o custo de depreciação anual. O valor da depreciação é definido em um valor igual a cada ano, com exceção do primeiro e do último anos, que geralmente são mais baixos porque não incluem doze meses completos.
Os contribuintes precisam ser cautelosos ao selecionar o sistema de depreciação alternativo. De acordo com as regras do IRS, depois que um contribuinte opta por usar o sistema de depreciação alternativo para um ativo, ele não pode voltar para o sistema de depreciação geral.
Sistema de depreciação alternativo (ADS) vs. Sistema de depreciação geral (GDS)
Para propriedades colocadas em serviço após 1986, o IRS exige que os contribuintes usem o Sistema Modificado de Recuperação de Custos Acelerados (MACRS) para depreciar propriedades. Existem dois métodos que se enquadram no MACRS: o sistema geral de depreciação (GDS) e o sistema alternativo de depreciação (ADS).
O sistema de depreciação alternativo oferece depreciação por um período de tempo mais longo do que o sistema de depreciação geral, que é um método de saldo decrescente. O sistema de depreciação geral é frequentemente usado por empresas para depreciar ativos que tendem a se tornar obsoletos rapidamente e são substituídos por versões mais novas com bastante frequência. Computadores e equipamentos telefônicos são exemplos disso.
O sistema de depreciação geral permite que as empresas acelerem a taxa de depreciação do ativo registrando um valor de depreciação maior durante os primeiros anos da vida útil de um ativo e valores menores nos anos posteriores. O sistema de depreciação geral é mais comumente usado do que o sistema de depreciação alternativo.
Considerações Especiais
As implicações fiscais do cálculo da depreciação podem afetar a lucratividade de uma empresa. Por esse motivo, os proprietários de empresas precisam considerar cuidadosamente os prós e os contras do ADS versus GDS. Como o sistema de depreciação alternativo oferece depreciação por um longo período de tempo, as deduções anuais para depreciação são menores do que com o outro método. Os contribuintes que escolherem a programação do sistema de depreciação alternativa devem usar essa programação para todos os bens da mesma classe que foram colocados em serviço durante o ano fiscal.
No entanto, os contribuintes podem escolher o cronograma do sistema de depreciação alternativo para imóveis, propriedade por propriedade. O cronograma alternativo de recuperação do sistema de depreciação está listado na publicação 946 do IRS.