Imposto sobre o lucro acumulado
O que é um imposto sobre o lucro acumulado?
Um imposto sobre lucros acumulados é um imposto cobrado pelo governo federal sobre empresas com lucros retidos considerados não razoáveis e acima do que é considerado normal. Essencialmente, esse imposto incentiva as empresas a emitir dividendos, em vez de reter seus lucros. O IRS permite certas isenções à regra tributária.
Principais vantagens
- Um imposto sobre lucros acumulados é um imposto sobre lucros retidos considerados não razoáveis, que deve ser pago como dividendos.
- O governo tributa os lucros acumulados para evitar que as empresas não paguem dividendos aos seus acionistas.
- Os dividendos são tributados mais elevados do que os ganhos de capital, por isso é financeiramente benéfico para os acionistas evitar o pagamento de impostos sobre dividendos.
- A alíquota do imposto de renda acumulada é de 20%.
- Existem níveis de isenção nos valores de $ 250.000 e $ 150.000, dependendo da empresa.
- O IRS também permite certas isenções com base na necessidade exigida para os ganhos acumulados.
Compreendendo um imposto sobre lucros acumulados
As empresas que acumulam seus ganhos ou lucros, em vez de distribuí-los como dividendos aos acionistas, estarão sujeitas ao imposto sobre os lucros acumulados se o valor dos lucros retidos estiver acima de um determinado nível. Essas empresas podem acumular lucros de até $ 250.000 sem incorrer em um imposto sobre lucros acumulados; qualquer valor superior é considerado pela Receita Federal como além das necessidades razoáveis do negócio. A alíquota acumulada do imposto é de 20% sobre o lucro acumulado.
Razão para um imposto sobre lucros acumulados
O governo impôs o imposto acumulado para dissuadir os acionistas de influenciar negativamente a decisão de uma empresa de pagar dividendos, evitando assim ter que pagar impostos sobre os dividendos. Se uma empresa não distribuir quaisquer dividendos mantendo uma parte dos lucros retidos como lucros acumulados, os acionistas podem evitar esse imposto.
As empresas que retêm lucros normalmente experimentam uma valorização mais elevada do preço das ações. Embora isso seja benéfico para os acionistas, uma vez que os impostos sobre ganhos de capital são mais baixos do que os impostos sobre dividendos, é prejudicial para o governo porque as receitas fiscais diminuem. Ao adicionar um imposto extra sobre os lucros retidos de uma empresa, o governo irá coletar mais impostos da empresa ou persuadi-la a emitir dividendos, permitindo assim que o governo receba dos acionistas.
Isenções de impostos sobre lucros acumulados
Uma empresa tem um valor de isenção de $ 250.000. Isso significa que um ganho mínimo de acumulação de $ 250.000 é permitido e qualquer valor que exceda a isenção é tributado em 20%. Para empresas cuja função principal seja a prestação de serviços nas áreas de contabilidade, ciências atuariais, arquitetura, consultoria, engenharia, saúde, direito e artes cênicas, o valor da isenção é de $ 150.000.
Uma empresa que acumula ganhos pode estar sujeita ao pagamento do imposto sobre ganhos acumulados, a menos que a empresa possa mostrar que os ganhos acima do limite são para necessidades razoáveis do negócio, algumas das quais o Internal Revenue Service (IRS) define como:
- “Planos específicos, definitivos e viáveis de aproveitamento do acúmulo de rendimentos
- Perda de responsabilidade do produto onde o valor acumulado é necessário para o pagamento de perdas de responsabilidade do produto razoavelmente antecipadas
- Várias necessidades de resgate “