Taxa de acumulação
O que é uma taxa de acumulação?
Uma taxa de acumulação é a taxa de juros aplicada a uma obrigação financeira, como títulos, hipotecas e cartões de crédito. A taxa de acumulação é a taxa pela qual os juros são acumulados, que costuma ser diária para cartões de crédito. No entanto, a taxa de acumulação para férias pagas e pensões é a taxa na qual o tempo de férias ou benefícios são ganhos.
Principais vantagens
- Uma taxa de acréscimo é o percentual de juros aplicado ao principal de uma obrigação financeira.
- As taxas de provisionamento variam de acordo com o tipo de obrigação financeira a que se aplicam.
- As taxas de acumulação costumam ser usadas para calcular a soma de licenças pagas por doença, férias e pensões.
- As taxas de acumulação desempenham um papel vital no cálculo do valor real de uma obrigação financeira.
Como funciona uma taxa de acumulação
Saber a taxa pela qual uma obrigação financeira acumula juros é importante para entender seu preço e, em última instância, seu valor. Por exemplo, no caso de títulos, uma vez que o preço de um título é a soma de todos os seus fluxos de caixa futuros – incluindo principal e juros, o preço pelo qual ele muda de mãos incluirá todos os juros acumulados (mas ainda não pagos). Da mesma forma, quando calculando o valor do pagamento de uma hipoteca ou outra dívida, os valores dos juros acumulados devem ser adicionados ao saldo principal pendente.
O cálculo correto de uma taxa de acumulação pode muitas vezes ser bastante complexo.
Considerações Especiais
O conceito de accruals também se aplica aos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) e desempenha um papel crucial na contabilidade de accruals. Segundo esse método de contabilização, os ganhos e despesas são registrados no momento da transação, independentemente de os fluxos de caixa terem sido recebidos ou dispensados. Este método de contabilidade é frequentemente utilizado para fins de determinar o desempenho e a posição de uma empresa, levando em consideração a totalidade dos pagamentos feitos (saída de caixa), bem como a soma das entradas de caixa futuras esperadas. Ao fazer isso, uma empresa pode avaliar sua posição financeira levando em consideração a quantidade de dinheiro que espera receber, em vez do dinheiro que recebeu até o momento.
A contabilidade de provisões está em contraste com a contabilidade de caixa, que considera apenas o dinheiro que foi realmente trocado de mãos, em vez de considerar os valores em dinheiro que a empresa espera receber. A contabilidade de exercício é quase sempre utilizada para empresas que mantêm grandes quantidades de estoque ou fazem vendas com base no crédito. Em tais casos de contabilidade de exercício, a taxa de acumulação de pagamentos esperados entrará em consideração no valor geral da empresa.
Exemplo de uma taxa de acumulação
Você pode calcular a taxa de acumulação diária de um instrumento financeiro dividindo a taxa de juros pelo número de dias em um ano – 365 ou 360 (alguns credores dividem o ano em meses de 30 dias) – e então multiplicar o resultado pelo valor do saldo principal pendente ou valor de face.
Da mesma forma, para obrigações com taxas de acumulação mensais, você dividiria a taxa de juros anual por 12 e, em seguida, multiplicaria o resultado pelo valor do saldo pendente. Normalmente, as taxas de acumulação são valores positivos. Mas em circunstâncias extraordinárias, como durante um período de taxas de juros negativas, eles podem ser negativos.
As taxas de acumulação também são usadas em contextos não financeiros, como para rastrear férias ou faltas por doença – bem como outras folgas pagas e saldos de pensões – e para o cálculo de vários planos de pagamento.