Por que as pessoas renunciam à cidadania americana
Em linguagem sombria, a Seção 349 (a) (5) da Lei de Imigração e Nacionalidade detalha o direito de um cidadão dos EUA de renunciar à sua cidadania voluntariamente “fazendo uma renúncia formal da nacionalidade perante um funcionário diplomático ou consular dos Estados Unidos em um Estado estrangeiro, na forma que venha a ser prescrita pelo Secretário de Estado ”, e pela assinatura de um juramento de renúncia.
Depois de atingir um recorde de 5.411 em 2016, o número de americanos que renunciaram à cidadania americana diminuiu nos últimos dois anos, de acordo com o Tesouro dos EUA, caindo para 3.983 em 2018, uma queda de 22% em relação aos 5.133 em 2017.2 Mesmo assim, permanece perto de máximos históricos. O que significa renunciar à sua cidadania?
Principais vantagens
- Desistir da cidadania americana significa desistir de todos os benefícios, como direitos de voto, proteção governamental caso precise de ajuda no exterior e cidadania para crianças nascidas fora dos Estados Unidos.
- A renúncia é um processo demorado que envolve muita papelada, entrevistas e taxas; também é um processo tipicamente permanente – você não pode mudar de ideia e recuperar sua cidadania.
- Alguns americanos renunciaram à sua cidadania por causa de novas leis que exigem que os contribuintes relatem ativos detidos por estrangeiros ao IRS e paguem impostos “em dobro”, tanto nos Estados Unidos quanto no exterior.
- Outras pessoas renunciaram à sua cidadania por razões pessoais ou políticas, como se opor a uma guerra em que o país está envolvido ou se opor a um partido político ou autoridade eleita.
- De acordo com a lei dos EUA, a cidadania pode ser rescindida por motivos como tornar-se cidadão de um país diferente, lutar em uma guerra por um país diferente contra os EUA ou tentar derrubar o governo dos EUA.
O Processo e o Impacto da Expatriação
Abandonar a cidadania tem sérias consequências: você desiste dos benefícios concedidos aos cidadãos dos EUA, incluindo o direito de votar nas eleições dos EUA, proteção do governo e assistência durante a viagem ao exterior, cidadania para crianças nascidas no exterior, acesso a empregos federais e viagens sem restrições para e fora do país.
Além do mais, renunciar não é tão fácil quanto jogar fora seu passaporte.É um processo legal demorado que envolve papelada, entrevistas e dinheiro. Por causa do aumento no número de cidadãos americanos que buscam renúncia, o Departamento de Estado dos EUA aumentou a taxa de renúncia de US $ 450 para US $ 2.350, cerca de cinco vezes mais do que o custo médio em outros países de alta renda como o Reino Unido.5 Além disso, alguns cidadãos de alta renda podem estar devendo um tipo de imposto sobre ganhos de capital denominado “imposto de saída” (oficialmente denominadoimposto de expatriação ).
É importante reconhecer que, em quase todos os casos, a renúncia é um ato irrevogável, o que significa que você não poderá mudar de ideia e recuperar a cidadania americana. Apesar dessas (e outras) consequências, cada vez mais pessoas estão optando por renunciar à sua cidadania americana. Aqui está o porquê.
Para compensar o declínio nas pessoas que renunciam à sua cidadania, o governo dos EUA aumentou a taxa de US $ 450 para US $ 2.350, tornando-a mais de 20 vezes o custo médio de outras nações ricas.
Por que tantas renúncias?
Embora as razões para abandonar a cidadania variem de uma pessoa para outra, o recente aumento nos números se deve em grande parte às novas leis fiscais, incluindo a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) de 2010. De acordo com o IRS, a FATCA é “um importante desenvolvimento nos esforços dos EUA para combater a evasão fiscal por parte de americanos titulares de contas e outros ativos financeiros no exterior”. FATCA concentra-se em relatórios por:
- Os contribuintes dos EUA sobre suas contas financeiras estrangeiras e ativos offshore
- instituições financeiras estrangeiras em relação a contas financeiras mantidas por contribuintes dos EUA ou
- entidades estrangeiras nas quais os contribuintes dos EUA detêm uma participação acionária substancial
De acordo com a FATCA, certos contribuintes dos EUA com ativos financeiros fora dos Estados Unidos que totalizem mais do que o limite de relatório devem relatar seus ativos ao IRS, usando o Formulário 8938, Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros Especificados (o limite varia de acordo com o status do seu pedido e se você vive nos EUA ou no exterior).
O IRS alerta que há “penalidades graves para a não divulgação desses ativos financeiros”. Deve-se observar que osrequisitosdaFATCA são, além doFormulário 114, Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras (FBAR), a exigência de longa data para relatar contas financeiras estrangeiras. As penalidades por descumprimento são significativas e, em alguns casos, envolvem responsabilidade criminal.
Além dos requisitos de relatórios financeiros, existe a questão da dupla tributação. Ao contrário da maioria dos países, os EUA têm tributação baseada no cidadão, o que significa que os cidadãos são tributados independentemente de onde morem no mundo e de onde ganham sua renda. Embora os créditos tributários estrangeiros possam reduzir a carga tributária, eles não eliminam todas as duplas tributos, especialmente para os que ganham mais, que acabam declarando e pagando impostos nos Estados Unidos e no exterior.
As leis tributárias atuais – e os relatórios, processos e obrigações fiscais que as acompanham – fizeram muitos americanos optarem por renunciar à sua cidadania, não apenas por causa do dinheiro, mas porque consideram as leis de cumprimento e divulgação de impostos inconvenientes, onerosas e até injustas.
Um outro efeito colateral da FATCA – e a exigência de instituições financeiras estrangeiras de relatar informações aos Estados Unidos sobre contas de cidadãos americanos – é que muitos bancos estrangeiros não querem negociar com clientes americanos. Como resultado, muitos cidadãos americanos foram recusados por instituições financeiras no exterior, um problema frustrante se você mora no exterior e deseja pagar suas contas.
1.019
O número de pessoas que renunciaram à cidadania no primeiro trimestre de 2019 – o trimestre relatado mais recentemente – de acordo com o Tesouro dos EUA.
Outros motivos para renúncia
Historicamente, os americanos ocasionalmente renunciaram à sua cidadania por outras razões. Por exemplo, oposição à política dos EUA durante a Guerra do Vietnã. Certos atos também podem fazer com que um indivíduo perca a cidadania americana sem renunciar formalmente a ela. De acordo com o Internal Revenue Code e / ou Immigration and Nationality Act (encontrado no Título 8 do Código dos Estados Unidos), a cidadania pode ser rescindida (e, portanto,renunciada, não renunciada) por várias razões, incluindo:
- Candidatar-se e tornar-se cidadão naturalizado de outro país
- Fazendo um juramento de lealdade a outro país
- Juntando-se às forças armadas de outro país engajado em uma guerra contra os EUA, ou ingressando nas forças armadas de outro país como oficial
- Trabalhar para um governo estrangeiro ao mesmo tempo que é cidadão desse condado
- Aceitar emprego por um governo estrangeiro em um trabalho onde um juramento de fidelidade, afirmação ou outra declaração formal de fidelidade é necessária
- Renúncia à cidadania americana em tempo de guerra, com a aprovação do Procurador-Geral dos Estados Unidos
- Cometer um ato de traição ou tentativa de derrubar o governo dos Estados Unidos pela força (e ser condenado por corte marcial ou tribunal civil)
The Bottom Line
Hoje, as leis tributárias estão resultando em um número recorde de pessoas que renunciam a sua cidadania americana a cada ano. Mas não é tão fácil quanto colocar seu passaporte no triturador. Como a lei estabelece que aqueles que desejam renunciar à sua cidadania norte-americana devem fazê-lo pessoalmente perante um funcionário consular ou diplomático dos Estados Unidos enquanto estiverem em um país estrangeiro, os cidadãos norte-americanos não podem renunciar a sua cidadania pelo correio, por meio de terceiros ou enquanto estiverem nos Estados Unidos.
A renúncia tem consequências significativas. Além de abrir mão dos benefícios concedidos aos cidadãos norte-americanos, o Departamento de Estado dos EUA informa que quem estiver considerando renunciar à cidadania norte-americana deve entender que, em quase todos os casos, o ato é irrevogável. Uma exceção: Uma pessoa que renuncia sua cidadania antes da idade de 18 anos pode ter que a cidadania restabelecido mediante notificação ao Departamento de Estado no prazo de seis meses de virar 18.
Renunciar à cidadania é uma das decisões mais solenes que alguém pode tomar. Pese cuidadosamente os prós e os contras para você e sua família. Também é recomendável que você consulte um profissional da área tributária experiente para entender as consequências fiscais da renúncia.