Por que Luxemburgo é considerado um paraíso fiscal?
Luxemburgo tem sido o paraíso fiscal preferido das empresas e dos ricos desde a década de 1960, quando o pequeno país europeu se tornou um centro financeiro para ocomércio off-shore de títulos europeus. O Luxemburgo era popular entre as empresas que pretendiam emitir dívida porque não tinha imposto retido na fonte, não exigia imposto de selo e não exigia que os emitentes de obrigações publicassem um prospecto.
Embora Luxemburgo tenha uma população de cerca de 630.000, atrai tanto investimento estrangeiro direto (IED) quanto os Estados Unidos.2 Seus US $ 4 trilhões em IED resultam em US $ 6,6 milhões por pessoa. O Fundo Monetário Internacional descreve essas entradas e saídas como “investimento fantasma”. Grande parte do dinheiro flui para conchas corporativas vazias com o objetivo de minimizar os impostos das entidades que controlam as conchas.
Um regime tributário favorável incentiva as empresas a estabelecerem entidades de propósito específico em Luxemburgo. Um benefício é a falta de impostos retidos na fonte sobre pagamentos de juros e royalties, o que pode permitir que esses pagamentos escapem à tributação na jurisdição em que essas receitas foram geradas.
Economistas estimam que 80% dos lucros transferidos de países da UE acabam em paraísos fiscais localizados na UE, ou seja, Luxemburgo, Irlanda e Holanda. Luxemburgo foi responsável por US $ 47 bilhões em lucro alterado em 2015. A Irlanda foi responsável por US $ 106 bilhões e a Holanda por US $ 57 bilhões no mesmo ano.
Acordos fiscais favoráveis
A taxa máxima para empresas que operam em Luxemburgo é de 24,94%. Consiste numataxa de imposto sobre as sociedades de 17%, um imposto municipal sobre as empresas de 6,75% e uma contribuição de 1,19% para um fundo de emprego.7
No entanto, documentos obtidos pelo Consórcio Internacional de Jornalistas Investigativos revelaram que centenas de empresas multinacionais haviam celebrado acordos fiscais com Luxemburgo que lhes permitiam pagar uma taxa efetiva de imposto inferior a 1%. Os documentos, conhecidos como Luxembourg Leaks, mostraram que a FedEx Corp estabeleceu duas afiliadas em Luxemburgo com o objetivo de transferir os lucros de suas operações no México, França e Brasil para as afiliadas da empresa em Hong Kong. O Luxemburgo concordou em tributar o rendimento à alíquota de 0,25%, deixando 99,75% das transferências isentas de impostos.
The Bottom Line
Luxemburgo é um dos paraísos fiscais mais notáveis do mundo. Mais de 340 empresas em todo o mundo estabeleceram subsidiárias no país e buscaram acordos benéficos com o objetivo de buscar benefícios fiscais. As empresas nomeadas no Luxembourg Leaks incluem Amazon, Apple, AIG, FedEx, Fidelity, Heinz, IKEA, Office Depot, Pepsi Bottling Group e Staples.8