Plano 401 (k) vs. Plano 457: Qual é a diferença?
Plano 401 (k) vs. Plano 457: Uma Visão Geral
Dois tipos de planos de poupança para aposentadoria de funcionários sancionados pela Receita Federal e com benefícios fiscais são o plano 401 (k) e o plano 457. Como planos com vantagens fiscais, os participantes têm permissão para depositar dinheiro antes dos impostos, que é composto sem ser tributado até que seja retirado.
Essas contas de poupança para aposentadoria foram projetadas para servir como uma perna do famoso banquinho de três pernas da aposentadoria: pensão do trabalho, seguridade social e poupança pessoal para a aposentadoria. À medida que as pensões no local de trabalho se tornam obsoletas, porém, as economias pessoais para a aposentadoria passaram a servir cada vez mais como plano de aposentadoria principal da maioria das pessoas, junto com a Previdência Social.
Notavelmente, os planos 401 (k) e os planos 457 operam de forma semelhante, com a principal diferença sendo quem pode participar de cada um.
Principais vantagens
- Os planos 401 (k) e os planos 457 são planos de poupança para aposentadoria com vantagens fiscais.
- Planos 401 (k) são oferecidos por empregadores privados, enquanto 457 planos são oferecidos por governos estaduais e locais e algumas organizações sem fins lucrativos.
- Os dois planos são muito semelhantes, mas como 457 planos não são regidos pela ERISA, alguns aspectos, como contribuições de recuperação, retiradas antecipadas e distribuições de dificuldades, são tratados de forma diferente.
Planos 401 (k)
Geralmente, os planos 401 (k) são oferecidos por empregadores privados com fins lucrativos e alguns empregadores sem fins lucrativos e são o tipo mais comum de planos de aposentadoria de contribuição definida. Notavelmente, os planos 401 (k) são considerados planos de aposentadoria qualificados e, portanto, estão sujeitos à Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA) de 1974.
Os empregadores que patrocinam os planos 401 (k) podem fazer contribuições equivalentes ou não opcionais ao plano em nome dos funcionários elegíveis. Os ganhos em um plano 401 (k) são acumulados em uma base de imposto diferido. Ao mesmo tempo, os planos 401 (k) oferecem um menu de opções de investimento que são pré-selecionadas pelo patrocinador, e os participantes escolhem como investir seu dinheiro. A partir de 2021, os planos têm um limite máximo de contribuição anual de $ 19.500. Para funcionários com mais de 50 anos, ambos os planos contêm uma cláusula de atualização que permite até $ 6.500 em contribuições adicionais.1
As retiradas de um 401 (k) tomadas antes dos 59 anos e meio resultam em uma penalidade de imposto de retirada antecipada de 10%. No entanto, os participantes do plano podem fazer saques antecipados sem penalidade de um plano 401 (k)em “dificuldades financeiras”, que são definidas por cada plano 401 (k).
457 Planos
Em comparação, os planos 457 (b) são planos de aposentadoria de funcionários com benefícios fiscais, sancionados pelo IRS, oferecidos por empregadores públicos estaduais e locais e alguns empregadores sem fins lucrativos. Eles estão entre as formas menos comuns de planos de aposentadoria de contribuição definida.
Como planos de contribuição definida, os planos 401 (k) e 457 são financiados quando os funcionários contribuem por meio de descontos em folha de pagamento;os participantes de cada plano destinam um percentual do salário para a conta de aposentadoria. Esses fundos passam para a conta de aposentadoria sem serem tributados, a menos que o participante abra umaconta Roth e qualquer crescimento subsequente nas contas não seja tributado.
Em 2021, o limite máximo de contribuição anual para 457 planos é de $ 19.500. Para funcionários com mais de 50 anos, ambos os planos contêm uma cláusula de recuperação que permite até $ 6.500 em contribuições adicionais. Contribuições para cada plano de qualificar o empregado por um “ crédito de imposto de poupança.” É possível tomar empréstimos de ambos 401 (k) e 457 planos.
No entanto, 457 planos são um tipo de plano de aposentadoria não qualificado com vantagens fiscais e não são regidos pela ERISA. Como as regras da ERISA não se aplicam a 457 contas, o IRS não avalia uma penalidade de retirada antecipada para 457 participantes que retirarem dinheiro antes dos 59 anos e meio, embora o valor retirado ainda esteja sujeito ao imposto de renda normal.
Notavelmente, os planos 457 apresentam uma disposição de catch-up de limite duplo que os planos 401 (k) não têm. Essa provisão tem como objetivo permitir aos participantes que se aproximam da aposentadoria compensar os anos em que não contribuíram para o plano, mas eram elegíveis a fazê-lo. Em 2021, esta disposição permitiria que um funcionário contribuísse com até $ 39.000 para um plano.
Sob as condições certas, um participante do plano 457 pode ser capaz de contribuir com até $ 39.000 para seu plano em um ano em 2020 e 2021.
Embora ambos os planos permitam retiradas antecipadas, as circunstâncias de qualificação para elegibilidade para retirada antecipada são diferentes. Com 457 contas, as distribuições de dificuldades são permitidas após uma “emergência imprevisível”, que deve ser definida especificamente no idioma do plano.
Tanto os planos 457 governamentais quanto os planos 457 sem fins lucrativos permitem a participação de contratados independentes. No entanto, os contratados independentes não são elegíveis para participar dos planos 401 (k).
Considerações Especiais
Como os planos 457 são planos de aposentadoria não qualificados, é possível contribuir para os planos 401 (k) e 457 ao mesmo tempo. Muitos grandes empregadores do governo oferecem os dois planos. Nesses casos, o co-participante pode contribuir com valores máximos para ambos.