Crédito de imposto do poupador
O que é o crédito fiscal do poupador?
O crédito fiscal do poupador é um crédito fiscal não reembolsável que pode ser reivindicado pelos contribuintes que fazem contribuições de diferimento de salário para o plano 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP ou governamental 457 patrocinado pelo empregador e / ou fazem contribuições para seus IRAs tradicionais e / ou Roth. O valor do crédito varia e depende da receita bruta ajustada (AGI) do contribuinte e do valor da contribuição ou contribuições.1
Como funciona o crédito fiscal do poupador
O crédito fiscal do poupador foi legislado em vigor para os anos fiscais de 2002-2006 pela Lei de Reconciliação do Crescimento Econômico e Alívio Fiscal de 2001 (EGTRRA), e tornou-se permanente pela Lei de Proteção de Pensões de 2006 (PPA). O crédito fiscal do poupador é um crédito fiscal não reembolsável entre 10% e 50% da contribuição elegível do contribuinte individual de até $ 2.000, o que dá a ele um valor máximo de $ 1.000. Além disso, o valor máximo de crédito é o menor entre $ 1.000 ou a dívida fiscal que o contribuinte teria sem o crédito.4
Isso significa simplesmente que o crédito tributário não é reembolsável, portanto, o crédito só pode levar o contribuinte a uma obrigação tributária zero, não a um reembolso. O crédito fiscal do poupador pode ser usado para compensar o passivo de imposto de renda, mas não como reembolso. Para determinar o valor do crédito tributário do poupador, o contribuinte não pode levar em consideração oscréditos reembolsáveis ou o crédito de adoção.
Para ser elegível para reclamar o crédito fiscal do poupador, o contribuinte deve ter 18 anos de idade no final do ano fiscal, não ser um estudante a tempo inteiro e não ser reclamado como dependente da declaração de outro contribuinte.
Restrições ao crédito fiscal do poupador
O crédito fiscal do poupador é baseado em vários níveis diferentes de renda bruta ajustada (AGI). Em 2020, a taxa de crédito fiscal do poupador é de 50% para famílias com AGI total de $ 39.000 ou menos ou indivíduos com AGI de $ 19.500 ou menos. O crédito fiscal do poupador é de 20% para famílias com um AGI total de $ 39.001 a $ 42.500 ou indivíduos com um AGI de $ 19.501 a $ 21.250. O crédito fiscal do poupador é de 10% para famílias com um AGI de $ 42.501 a $ 65.000 ou indivíduos com um AGI de $ 21.251 a $ 32.500.
Para 2021, a taxa de crédito fiscal do poupador é de 50% para as famílias com $ 39.500 em AGI ou menos, ou indivíduos com AGI de menos de $ 19.750. O crédito fiscal do poupador é de 20% para famílias com um AGI entre $ 39.501 e $ 43.000, ou $ 19.751 a $ 21.500 para pessoas físicas. No nível de crédito fiscal do poupador de 10%, o limite do AIG é 43.001 a $ 66.000 para famílias e $ 21.501 a $ 33.000 para pessoas físicas.
Por exemplo, uma família ganhando $ 43.900 em 2021 e que contribui com $ 2.000 para um plano de aposentadoria receberá um crédito fiscal de $ 200, calculado pela multiplicação de 10% por $ 2.000. Qualquer valor contribuído acima de 10% não é elegível para o crédito fiscal do poupador. O contribuinte que contribui com mais do que o limite permitido deve corrigir o excesso de contribuição retirando o valor do fundo em um determinado limite de tempo. A remoção desse valor em excesso é chamada de devolução da contribuição em excesso.