Exemplos de imposto sobre valor agregado (IVA)
Um imposto sobre valor agregado (IVA) é um imposto sobre o consumo cobrado sobre um produto repetidamente em todos os pontos de venda nos quais o valor foi agregado. Ou seja, o imposto é adicionado quando um produtor de matéria-prima vende um produto para uma fábrica, quando a fábrica vende o produto acabado para um atacadista, quando o atacadista vende para um varejista e, finalmente, quando o varejista vende para um o consumidor que o usará.
Em última análise, o consumidor de varejo paga o IVA. O comprador em cada etapa anterior da produção do produto é reembolsado pelo IVA pelo comprador subsequente da cadeia. O IVA é comumente usado em países europeus. Os EUA não utilizam um sistema de IVA.
O IVA é geralmente expresso como uma porcentagem do custo total. Por exemplo, se um produto custa $ 100 e há 15% de IVA, o consumidor paga $ 115 ao comerciante. O comerciante fica com $ 100 e remete $ 15 para o governo.
Principais vantagens
- Um imposto sobre valor agregado (IVA) é pago em todas as fases da produção de um produto, desde a venda da matéria-prima até sua compra final pelo consumidor.
- Cada avaliação é usada para reembolsar o comprador anterior da rede. Então, o imposto acaba sendo pago pelo consumidor.
- Os oponentes dizem que é injusto para os consumidores de baixa renda, que devem gastar uma proporção maior de sua renda em IVA do que os consumidores mais ricos.
- Os proponentes dizem que isso desencoraja a evasão fiscal ao fornecer um registro em papel ou eletrônico de impostos para cada produto.
IVA vs. imposto sobre vendas
Um sistema de IVA é freqüentemente confundido com um imposto nacional sobre vendas. Mas o imposto sobre vendas é cobrado apenas uma vez – no ponto final da compra por um consumidor. Portanto, apenas o cliente de varejo o paga.
O sistema de IVA é baseado em fatura e é coletado em vários pontos durante a produção de um produto acabado. Cada vez que um valor é adicionado, uma venda é feita e um imposto é cobrado e enviado ao governo.
Exemplo de IVA
Um exemplo de um IVA de 10% em sequência ao longo de uma cadeia de produção pode ocorrer da seguinte forma:
Um fabricante de componentes eletrônicos adquire matérias-primas feitas de vários metais de um revendedor. O negociante de metais é o vendedor neste ponto da cadeia de produção. O revendedor cobra do fabricante $ 1 mais 10 cêntimos de IVA e, em seguida, envia os 10% de IVA ao governo.
O fabricante usa a matéria-prima para criar componentes eletrônicos, que então vende para uma empresa fabricante de telefones celulares por US $ 2 mais 20 centavos de IVA. O fabricante envia ao governo 10 cêntimos do IVA que arrecadou e fica com os restantes 10 cêntimos, que o reembolsam pelo IVA que pagou anteriormente ao negociante de metais.
O fabricante de telefones celulares agrega valor ao fabricar seus telefones celulares, que são vendidos a um varejista de telefones celulares por US $ 3 mais 30 centavos de IVA. Ele paga 10 centavos de IVA ao governo. Os outros 20 centavos reembolsam o fabricante do telefone celular pelo IVA pago ao fabricante de componentes eletrônicos.
Por fim, o varejista vende um telefone a um consumidor por US $ 5 mais 50 centavos de IVA, 20 centavos dos quais são pagos ao governo e o restante fica como reembolso do IVA pago anteriormente.
O IVA pago em cada ponto de venda ao longo do caminho representa 10% do valor adicionado pelo vendedor.
O IVA no Reino Unido
O IVA padrão no Reino Unido é de 20% desde 2011.
A alíquota é reduzida para 5% em certas compras, como cadeirinhas infantis e energia doméstica. Não há IVA em alguns itens, como alimentos e roupas de criança. As transações financeiras e imobiliárias também estão isentas.
Argumentos a favor do IVA
Aqueles que defendem a tributação sobre o valor agregado argumentam que um sistema de IVA desencoraja as tentativas de evitar impostos. O fato de o IVA ser cobrado (e registrado) em cada etapa da produção recompensa o cumprimento dos impostos e atua como um desincentivo à operação no mercado negro.
Para que fabricantes e fornecedores sejam creditados pelo pagamento do IVA sobre seus insumos, eles são responsáveis pela cobrança do IVA sobre suas despesas: as mercadorias que criam ou vendem.
As empresas retalhistas têm um incentivo para cobrar o imposto dos seus clientes, uma vez que é a única forma de obterem crédito pelo IVA que tiveram de pagar ao comprar os seus produtos por grosso.
Melhor do que um imposto oculto
Um IVA também é indiscutivelmente melhor do que os chamados impostos ocultos. São os impostos que o consumidor paga sem estar totalmente ciente deles, como os impostos sobre a gasolina e o álcool. Nos Estados Unidos, são sobretaxas sobre os impostos sobre vendas, mas não são discriminadas.
Por serem cobrados na mesma porcentagem sobre muitos ou sobre a maioria dos produtos e serviços, o IVA é visto como tendo menos impacto nas decisões econômicas individuais do que um imposto de renda.
Ainda assim, pode ser registrado na economia de um país. O IVA é considerado uma forma eficaz de melhorar o crescimento do produto interno bruto (PIB) de uma nação, aumentar as receitas fiscais e eliminar os déficits orçamentários do governo.
Argumentos contra o IVA
Os oponentes do IVA argumentam que ele onera injustamente as pessoas com rendimentos mais baixos.
Ao contrário de um imposto de renda progressivo, como o sistema dos EUA, no qual indivíduos de renda mais alta pagam uma porcentagem mais alta de impostos, o IVA é um imposto fixo : todos os consumidores, independentemente da renda, pagam a mesma porcentagem.
Obviamente, os 20% de IVA no Reino Unido, por exemplo, afetam mais profundamente o orçamento de quem ganha menos.
Para aliviar essa desigualdade de renda, a maioria dos países que têm IVA, incluindo Canadá e Reino Unido, oferece isenções ou descontos em itens de primeira necessidade, como roupas para crianças e alimentos.2