23 Junho 2021 9:31

Escolha a confiança perfeita

Um plano de herança bem elaborado garante que os ativos de uma pessoa serão transferidos sem problemas para os beneficiários escolhidos, após a morte de um. A ausência de um plano de sucessão pode levar a conflitos familiares, cargas tributárias mais altas e custos exorbitantes de sucessões. Embora um testamento simples seja um componente essencial para o processo de planejamento imobiliário, planos sofisticados também devem incluir o uso de um ou mais fundos fiduciários.

Este artigo descreve os tipos mais comuns de relações de confiança, juntamente com suas características e benefícios definidores.

Principais vantagens

  • Um plano de propriedade bem elaborado invariavelmente envolve emparelhar um simples testamento com a criação de um truste cuidadosamente projetado, para garantir que os ativos de um benfeitor sejam transferidos sem problemas para seus entes queridos.
  • Trusts podem ser amplamente definidos como “revogáveis”, o que significa que podem ser alterados durante os anos de vida do outorgante, e “irrevogáveis”, o que significa que não podem ser alterados ou revogados.
  • As entidades fiduciárias geralmente pagam impostos separados e, portanto, devem obter um número de identificação federal e apresentar uma declaração anual. 

Características básicas de relações de confiança

Um trust é uma conta gerenciada por uma pessoa ou organização, para o benefício de outra. Uma relação de confiança contém os seguintes elementos:

  • Outorgante : às vezes chamado de colono ou trustor, um outorgante se refere ao indivíduo que cria o trust e tem autoridade legal para transferir a propriedade para ele.
  • Agente fiduciário : é um indivíduo ou organização que administra uma propriedade ou ativos em benefício de terceiros, mantendo temporariamente a propriedade, mas sem tomar posse direta dela. Os curadores têm a responsabilidade fiduciária de operar no melhor interesse do concedente e dos beneficiários, e devem executar fielmente os mandatos descritos no documento de fideicomisso. Portanto, é extremamente importante nomear apenas pessoas confiáveis ​​para essa posição.
  • Beneficiário : é a parte que se beneficia do truste. Pode haver vários beneficiários para o mesmo fundo – cada um dos quais pode ter direito a diferentes valores dos ativos.
  • Propriedade : refere-se ao ativo mantido no trust e pode incluir dinheiro, títulos, imóveis, joias, automóveis e obras de arte. Às vezes chamado de ” principal ” ou “corpus”, essa propriedade pode ser transferida para o fideicomisso enquanto o concedente ainda está vivo, por meio de um fideicomisso vivo. Alternativamente, os bens podem ser transferidos para um fideicomisso testamentário após a morte do outorgante, de acordo com o mandato de um testamento.
  • Fideicomisso revogável : Este tipo de fideicomisso pode ser alterado quantas vezes desejar, durante a vida do concedente.
  • Trust irrevogável : Este tipo de trust nunca pode ser alterado, corrigido ou revogado.
  • Impostos: De modo geral, cada trust paga impostos separados e, portanto, deve obter um número de identificação federal e apresentar uma declaração anual. Algumas relações de confiança vivas usam o número de identificação fiscal do concedente.

Tipos comuns de relações de confiança

Aqui estão os tipos mais comuns de relações de confiança:

Relações de confiança viva Uma confiança viva é geralmente criada pelo concedente, durante a vida do concedente, por meio de uma transferência de propriedade para um administrador. O concedente geralmente detém o poder de alterar ou revogar o trust. Mas depois que o concedente morre, essa confiança se torna irrevogável e não pode mais ser alterada. Com esses veículos, os curadores devem seguir as regras delineadas nos documentos de criação, relativas à distribuição de bens e ao pagamento de tributos.

Os fundos vivos oferecem as seguintes vantagens:

  • Disposições de saúde / fim da vida desejadas pelo concedente
  • Proteção contra a incapacidade de outorgantes e beneficiários
  • A eliminação ou redução de atrasos e despesas de inventário
  • Sucessão fácil de curadores
  • Acesso imediato à renda e principal pelos beneficiários
  • Privacidade durante situações em que o estado exige o preenchimento de um inventário de ativos

A confiança viva tem as seguintes limitações:

  • Título de propriedade: em alguns casos, um pedaço de propriedade imobiliária deve ser excluído de um trust. Por exemplo, em estados como a Flórida, as residências principais são protegidas dos credores por meio de uma “isenção de bem de família”, mas se a residência principal for colocada sob custódia, o proprietário pode renunciar à proteção do credor. Nesses casos, um testamento direto pode ser usado para coordenar a transferência de ativos para um fideicomisso, após a morte do concedente.
  • Reivindicações do credor : Um trust vivo geralmente não oferece proteção contra reivindicações feitas pelos credores, porque o concedente do trust é considerado o proprietário dos ativos do trust, devido ao fato de que o concedente pode revogar o trust a qualquer momento.
  • Impostos: todos os rendimentos auferidos pelo trust são tributáveis ​​na declaração de imposto de renda pessoal do concedente, como se a propriedade nunca tivesse sido transferida para o trust.

Trust testamentary Um trust testamentary, às vezes chamado de “trust under test”, é criado por um testamento depois que o outorgante morre. Este tipo de fideicomisso pode cumprir as seguintes metas de planejamento imobiliário:

  • Preservando bens para filhos de um casamento anterior
  • Protegendo o futuro financeiro do cônjuge ao fornecer renda vitalícia
  • Garantir que os beneficiários com necessidades especiais sejam atendidos
  • Presentes para instituições de caridade

Fundo de seguro de vida irrevogável Um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT) é parte integrante do plano de propriedade de uma família rica. O governo federal atualmente concede às pessoas físicas uma isenção de impostos imobiliários de US $ 11,7 milhões. Mas qualquer porção da propriedade acima desse montante pode ser tributada até 45%. Portanto, para propriedades que contenham mais do que a exclusão aplicável de US $ 11,7 milhões, o seguro de vida pode ser uma ferramenta inestimável no kit de planejamento de propriedade. Os ILITs fornecem ao concedente uma abordagem de planejamento flexível e uma técnica de economia de impostos, permitindo a exclusão de receitas de seguro de vida tanto do espólio do primeiro cônjuge a falecer quanto do espólio do cônjuge sobrevivente.

O ILIT é financiado com uma apólice de seguro de vida, em que o trust se torna o proprietário e o beneficiário da apólice, mas os herdeiros do concedente podem permanecer beneficiários do próprio trust. Para que este plano seja válido, o concedente deve viver três anos a partir do momento da transferência da apólice, caso contrário, o produto da apólice não será excluído do espólio do concedente.

Charitable Remainder Trust Um charitable Remainder Trust (CRT) é uma ferramenta eficaz de planejamento imobiliário disponível para qualquer pessoa que detenha ativos avaliados com uma base baixa, como ações ou imóveis. O financiamento desse fundo com ativos valorizados permite que os doadores vendam os ativos sem incorrer em impostos sobre ganhos de capital.

Trust doméstico qualificado Este trust especial permite que cônjuges não cidadãos se beneficiem da dedução matrimonial normalmente concedida a outros casais.

The Bottom Line

O planejamento imobiliário é um processo complexo que exige supervisão profissional, a fim de garantir que seus entes queridos sejam cuidados após sua morte. Um trusts pode percorrer um longo caminho na realização eficaz de seus desejos.

[Importante: um trust vivo é muitas vezes referido como “inter-vivos”.]

Related Posts