Noções básicas sobre tributação de investimentos estrangeiros

Para muitos dos investidores de hoje, a gestão de fortunas recomendam desviar um terço ou mais da alocação de ações de uma pessoa para empresas estrangeiras para criar uma carteira mais eficiente.

Mas se você não está ciente do tratamento tributário dos títulos internacionais, não está maximizando seu verdadeiro potencial de ganhos. Quando os americanos compram ações ou títulos de uma empresa sediada no exterior, qualquer receita de investimento (juros, dividendos) e ganhos de capital estão sujeitos ao imposto de renda dos Estados Unidos. Aqui está o retrocesso: o governo do país de origem da empresa também pode ficar com uma fatia.

Se essa dupla tributação parece draconiana, anime-se. O código tributário dos EUAoferece algo chamado de ” crédito tributário estrangeiro “.  Felizmente, isso permite que você use todos – ou pelo menos alguns – desses impostos estrangeiros para compensar sua responsabilidade para com o Tio Sam.

Noções básicas do crédito fiscal estrangeiro

Cada país tem suas próprias leis tributárias, que podem variar drasticamente de um governo para outro. Muitos países não cobram imposto sobre ganhos de capital ou o dispensam para investidores estrangeiros. Mas muitos o fazem. A Itália, por exemplo, fica com 26% de toda a receita de um não residente com a venda de suas ações.2 A  Espanha detém 19% desses ganhos.  O tratamento tributário de dividendos e receitas de juros também abrange toda a gama.

Embora não faça mal pesquisar as taxas de impostos antes de fazer um investimento – especialmente se você estiver comprando ações e títulos individuais – o IRS oferece uma maneira de evitar a dupla tributação de qualquer maneira. Para quaisquer “impostos estrangeiros qualificados” que você pagou – e isso inclui impostos sobre renda, dividendos e juros – você pode reivindicar um crédito fiscal ou uma dedução (se especificar) em sua declaração de imposto.

Então, como você sabe se pagou imposto estrangeiro? Se você tiver IRS oferece uma descrição básica do crédito fiscal estrangeiro.)

Na maioria dos casos, é melhor optar pelo crédito, o que reduz o imposto real devido. Um crédito de $ 200, por exemplo, se traduz em uma economia de impostos de $ 200. Uma dedução, embora mais simples de calcular, oferece um benefício reduzido. Se você está na faixa de 25% de impostos, uma dedução de $ 200 significa que você está economizando $ 50 de sua conta de impostos ($ 200 x 0,25).

O valor do imposto estrangeiro que você pode reivindicar como crédito é baseado em quanto você será tributado sobre os mesmos rendimentos de acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos, multiplicado por uma porcentagem.  Para descobrir isso, você terá que preencher o formulário 1116 do Internal Revenue Service.

Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro for maior do que sua obrigação tributária nos EUA, o crédito máximo de imposto estrangeiro que você pode reivindicar será o imposto devido, que é o menor valor.  Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro for menor do que sua obrigação tributária nos Estados Unidos, você pode reivindicar o valor total como seu crédito de imposto estrangeiro. Digamos que você tenha $ 200 retidos por um governo externo, mas está sujeito a $ 300 de imposto em casa. Você pode usar todos esses $ 200 como crédito para reduzir sua conta de impostos nos EUA.

Agora imagine exatamente o oposto. Você pagou $ 300 em impostos estrangeiros, mas deveria apenas $ 200 ao IRS por esses mesmos rendimentos. Quando seus impostos no exterior são mais altos, você só pode reivindicar o valor do imposto dos EUA como seu crédito. Aqui, isso significa $ 200. Mas você pode carregar os $ 100 restantes ao longo de um ano – se você preencheu o Formulário 1116 e registre uma declaração corrigida – ou encaminhá-los ematé 10 anos.

Todo o processo é um pouco mais fácil, no entanto, se você pagar $ 300 ou menos em impostos estrangeiros creditáveis ​​($ 600 se for casado e apresentar o pedido em conjunto ). Você pode ignorar o Formulário 1116 e relatar o valor total pago como crédito em seu Formulário 1040. Para se qualificar para essa isenção de minimus, a receita estrangeira auferida com os impostos pagos deve ser uma receita passiva qualificada.

Quem é elegível?

Qualquer investidor que deva pagar impostos a um governo estrangeiro sobre rendimentos de investimentos realizados de uma fonte estrangeira pode ser elegível para recuperar parte ou a totalidade dos impostos pagos por meio desse crédito. Mas eles devem ter pago impostos de renda estrangeiros, impostos sobre lucros excedentes ou outros impostos semelhantes. Mais especificamente, eles incluem:

• Impostos que se assemelham ao imposto de renda dos EUA
• Quaisquer impostos pagos por um contribuinte nacional em substituição ao imposto de renda que normalmente seria exigido por um país estrangeiro
• Imposto de renda estrangeiro que é medido em termos de produção devido à incapacidade de determinar a base ou renda dentro do país
• Fundos depensão, desemprego ou invalidez de um país estrangeiro (alguma renda do tipo previdência social estrangeira está excluída)