23 Junho 2021 9:46

Compreendendo as Corporações S

Escolher a estrutura de negócios certa para sua empresa é uma decisão crucial. Tem ramificações duradouras, pois define o caminho para o futuro em termos operacionais, de gestão, jurídicos e fiscais. Uma pesquisa adequada deve ser feita antes de fazer sua escolha. Existem muitas formas de negócios para escolher, sociedade unipessoal, parceria, sociedade de responsabilidade limitada (LLC), corporação ou uma corporação S. Aqui discutimos uma Corporação S, sua estrutura, vantagens, desvantagens e muito mais.

O que é uma S Corporation?

S Corporation é uma variação de uma corporação dentro do Subcapítulo S do Capítulo 1 do Internal Revenue Code. Essencialmente, um S corp é qualquer empresa que opta por passar a renda corporativa, perdas, deduções e crédito através dos acionistas para fins de impostos federais, com o benefício de responsabilidade limitada e isenção de ” dupla tributação “.  Cerca de 30 milhões de proprietários de empresas incluem os lucros das empresas em suas declarações de imposto de renda pessoal.

Para ser uma Corporação S, sua empresa primeiro precisa ser configurada como uma corporação, preenchendo e enviando documentos como oFormulário 2553 para que seja concedida a designação S Corporation.  A partir daí, os impostos são administrados pelos sócios da corporação em suas declarações individuais. (Para leituras relacionadas, consulte: Você é um empreendedor? )

De acordo com o Internal Revenue Service ( IRS ), para se qualificar para o status de corporação S, a corporação deve atender aos seguintes requisitos:

  • Estar domiciliado nos Estados Unidos;
  • Ter apenas acionistas permitidos, que podem incluir indivíduos, certos fundos e propriedades, e não pode incluir sociedades, corporações ou acionistas estrangeiros não residentes;
  • Ter 100 ou menos acionistas;
  • Tenha apenas uma classe de estoque;  
  • Não ser uma corporação inelegível (ou seja, certas instituições financeiras, seguradoras e corporações de vendas internacionais domésticas, que são proibidas na estrutura S corp).

Evitando a dupla tributação

De acordo com o IRS,“Geralmente, uma empresa S está isenta de imposto de renda federal, exceto imposto sobre certos ganhos de capital e renda passiva.É tratada da mesma forma que uma parceria, em que geralmente os impostos não são pagos no nível corporativo. ”Esta é uma das características mais atraentes de uma empresa S. Em contrapartida, o rendimento tributável de uma sociedade normal está sujeito a dupla tributação, primeiro ao nível das sociedades e depois ao nível do imposto sobre o rendimento individual.

Por exemplo, uma empresa normal “C” tem quatro acionistas com participação igual e relata renda tributável de $ 440.000 em um ano em que a empresa precisa pagar um imposto corporativo de 34% ($ 149.600). A empresa posteriormente distribui o valor restante ($ 290.400) entre os quatro acionistas, com cada acionista recebendo $ 72.600, que é novamente tributado. (Para leituras relacionadas, consulte: Noções básicas sobre a estrutura corporativa.)

S As empresas têm uma vantagem aqui, pois são tributadas uma vez. A receita, perda, créditos e deduções corporativas são “repassados” aos acionistas para fins fiscais. Os acionistas então relatam o mesmo em suas declarações de imposto de renda pessoal ( Formulário 1040 ), que são tributadas de acordo com a taxa de imposto de renda individual aplicável.  Portanto, uma Corporação S está isenta do pagamento de impostos no nível corporativo.

Essa vantagem não é concedida a todas as Corporações S, no entanto, uma vez que diferentes estados e municípios têm variações nas leis tributárias. A cidade de Nova York, por exemplo, impõe um imposto de renda corporativo integral de 8,85%, embora se essa empresa puder provar que tem negócios fora da cidade, essa parte pode ser isenta (para obter mais informações sobre o imposto exclusivo de Nova York, clique aqui. ) A Califórnia cobra uma taxa semelhante – um imposto de franquia – que é de 1,5% sobre o lucro líquido, ou um mínimo de $ 800.

Declaração de Imposto de Renda da Corporação dosEUA para uma Corporação S.  Os lucros, perdas e deduções dos acionistas estão documentados no Anexo K-1. 

Aqui estão mais algumas vantagens de empregar uma estrutura S corp:

  • Imposto sobre o trabalho autônomo

Empregar uma estrutura da Corporação S pode reduzir o imposto sobre o trabalho autônomo. A receita tributável da empresa pode ser dividida em dois componentes – salário e distribuição. Aqui, apenas o componente salarial atrai o imposto sobre o trabalho autônomo, reduzindo assim a obrigação tributária global. Enquanto no caso de uma sociedade unipessoal, parceria ou LLC, o imposto de trabalho autônomo é aplicável a toda a receita líquida de negócios. O segundo componente da receita chega ao acionista (proprietário) na forma de distribuição, que não é tributada. Ao fazer uma divisão “razoável” entre os dois componentes, pode haver uma economia de impostos substancial. É considerado bom sacar aproximadamente 60% da receita da empresa como salário, uma vez que qualquer divisão não razoável pode ser interpretada como uma tentativa de evitar impostos.

  • Vida independente

Ao contrário de uma acordo operacional ), onde a vida do negócio está ligada à vida do proprietário ou à saída do negócio, uma Corporação S tem uma vida útil independente. A sua longevidade não depende dos acionistas, partam ou fiquem, o que torna relativamente fácil fazer negócios e olhar para objetivos de longo prazo e crescimento.

  • Escudo protetor

Os ativos pessoais dos acionistas são protegidos pela estrutura de uma S Corp. Nenhum acionista é pessoalmente responsável pelos passivos e dívidas da empresa. Os credores não têm direitos sobre os bens pessoais dos acionistas para saldar dívidas comerciais, ao passo que os bens pessoais são vulneráveis ​​a sociedades individuais ou sociedades.

  • Transferência de propriedade

É relativamente fácil transferir interesse em uma Corporação S em comparação com outras formas de entidades comerciais. A venda pode ser estruturada de duas formas: 1) venda definitiva, onde o comprador efetua a compra de uma só vez e há transferência imediata da propriedade;ou 2) venda gradual, onde a compra é feita ao longo de um período de tempo. Qualquer que seja a forma escolhida, a transferência de propriedade é facilitada por meio de um contrato de venda por escrito que formaliza todo o processo. A mesma facilidade não existe na sociedade unipessoal, que é muito simples de formar, mas igualmente difícil de vender a outra parte.

  • Credibilidade

Uma S Corporation tem alta credibilidade entre potenciais fornecedores, clientes e parceiros, pois uma S Corporation é uma estrutura de negócios reconhecida.

Algumas desvantagens, no entanto

As corporações S também trazem consigo algumas desvantagens possíveis. Aqui está uma visão geral:

Esta forma de entidade empresarial requer muitos protocolos a serem seguidos, como reuniões programadas de diretores e acionistas, atas de reuniões, estatutos formalizados, manutenção de registros adequados e mais requisitos de manutenção de registros.

Conforme discutido anteriormente, os acionistas dividem a receita corporativa em duas partes (salário e distribuição). Aqui, o IRS observa mais de perto e percebe combinações abruptas, como distribuição de baixo salário-alto. Se isso for observado pelo IRS, ele fará as alterações de acordo, transferindo uma quantia maior para “salário”.o que pode levar a impostos mais altos inesperados.

Em comparação com uma sociedade unipessoal, as empresas S precisam de mais contabilidade e escrituração, o que pode exigir a ajuda de um contador qualificado, aumentando os custos. Além disso, pode haver mais consultoria bancária e jurídica necessária para empréstimos comerciais, tributação e outras questões. Até mesmo governos estaduais e agências arrecadam mais taxas e impostos. Por exemplo, Massachusetts cobra um imposto extra sobre os lucros assim que a empresa atinge um determinado tamanho.

O IRS estabeleceu muitos critérios de qualidade para o status de corporação S, que restringe o tipo e o número de acionistas. Por exemplo, estrangeiros não podem ser acionistas;todos os proprietários precisam ser cidadãos americanos ou residentes permanentes. Mesmo durante a transferência de propriedade, a transferência só pode ser feita para indivíduos específicos, uma propriedade ou fundos fiduciários. O não cumprimento pode fazer com que o IRS tire o status de corporação S.  Isso restringe a flexibilidade do negócio. Além disso, a receita e as perdas precisam ser alocadas de acordo com o percentual de propriedade, ao contrário de uma LLC ou parceria, onde a alocação pode ser diferente ao ser definida no acordo operacional.

Se você tem uma empresa maior e de crescimento mais rápido, ficar com a corporação C pode ser uma opção melhor. Essa estrutura permite várias classes de ações e sem limites para os acionistas.

Em 2013, os aumentos da alíquota do imposto de renda federal fizeram com que a alíquota máxima para indivíduos que ganhassem $ 400.000 ou mais ($ 450.000 para arquivadores conjuntos) subisse de 35% para 39,6% (que também é a maior alíquota corporativa).  Tais mudanças destacam a necessidade de monitorar as mudanças nas alíquotas de impostos e nas leis que podem tornar a estrutura do S corp menos atraente em comparação com a estrutura corporativa normal.

Resultado

Com recursos como página informações sobre S corporações. (Para leituras relacionadas, consulte: Os princípios básicos da estrutura corporativa.)

Related Posts