23 Junho 2021 11:52

Como os ganhos retidos são diferentes das receitas?

A receita e os lucros retidos fornecem informações sobre o desempenho financeiro de uma empresa. A receita é um componente chave da demonstração de resultados. Ele revela o “top line” da empresa ou as vendas que ela fez no período. Os lucros retidos são uma acumulação do lucro líquido e das perdas líquidas de uma empresa ao longo de todos os anos em que a empresa está em operação. Os lucros acumulados constituem parte do patrimônio líquido no balanço patrimonial.

A receita é a receita obtida com a venda de bens ou serviços que uma empresa produz. Lucros retidos são o valor do lucro líquido retido por uma empresa. Tanto a receita quanto os lucros retidos podem ser importantes na avaliação da gestão financeira de uma empresa.

Principais vantagens

  • A receita é uma medida que mostra a demanda por ofertas de uma empresa.
  • A cada período, o lucro líquido da demonstração do resultado é adicionado aos lucros retidos e, em seguida, relatado no balanço patrimonial dentro do patrimônio líquido.
  • Com o tempo, os lucros retidos são um componente-chave do patrimônio líquido e do cálculo do valor contábil de uma empresa.

Receita 

A receita fornece aos gerentes e stakeholders uma métrica para avaliar o sucesso de uma empresa em termos de demanda por seu produto. A receita está no topo da demonstração de resultados. Como resultado, é frequentemente referido como o número da linha superior ao descrever o desempenho financeiro de uma empresa . Como a receita é a receita obtida por uma empresa, é a receita gerada  antes do custo dos produtos vendidos (CPV), despesas operacionais, custos de capital e impostos serem deduzidos.

As vendas brutas são calculadas somando todas as receitas de vendas antes de descontos, devoluções e abatimentos. As vendas líquidas são as receitas líquidas de descontos, devoluções e abatimentos.

A receita na demonstração de resultados costuma ser o foco de muitas partes interessadas, mas o impacto das receitas de uma empresa afeta o balanço patrimonial. Se a empresa faz vendas à vista, o balanço da empresa reflete saldos de caixa mais elevados. As empresas que faturam suas vendas para pagamento em uma data posterior reportarão essa receita como contas a receber. Uma vez que o dinheiro é recebido de acordo com as condições de pagamento, as contas a receber são reduzidas e o dinheiro aumenta.

Lucros acumulados 

Os lucros retidos podem ser duplos. Os lucros retidos  são uma parte do lucro da empresa que é mantida ou retida do lucro líquido no final do período de relatório e salva para uso futuro como patrimônio líquido. Os lucros retidos também são o principal componente do patrimônio líquido que ajuda uma empresa a determinar seu valor contábil.

O lucro líquido é o lucro obtido por um período. É calculado subtraindo todos os custos de fazer negócios da receita de uma empresa. Esses custos podem incluir o CPV, bem como despesas operacionais, como pagamentos de hipotecas, aluguel, serviços públicos, folha de pagamento e custos gerais. Outros custos deduzidos da receita para chegar ao lucro líquido também podem incluir perdas de investimento, pagamentos de juros de dívidas e impostos.

O lucro líquido é o primeiro componente de um cálculo de lucros retidos em uma base de relatório periódica. O lucro líquido costuma ser chamado de resultado final, pois fica na parte inferior da demonstração de resultados e fornece detalhes sobre os lucros de uma empresa depois que todas as despesas foram pagas.

Qualquer lucro líquido que não seja pago aos acionistas no final de um período de relatório torna-se lucro retido. Os lucros retidos são transportados para o balanço, onde são relatados como tal no patrimônio líquido.

É importante observar que os lucros retidos são um saldo que se acumula no patrimônio líquido no balanço patrimonial. Depois que os lucros retidos são relatados no balanço patrimonial, eles se tornam parte do valor contábil total da empresa. No balanço patrimonial, o valor dos lucros retidos pode flutuar da acumulação ou uso ao longo de muitos trimestres ou anos.

Calculando os ganhos retidos

Em cada data de relatório, as empresas adicionam o lucro líquido aos lucros retidos, líquido de quaisquer deduções. Os dividendos, que são uma distribuição do patrimônio de uma empresa aos acionistas, são deduzidos do lucro líquido porque o dividendo reduz o valor do patrimônio restante na empresa.

Os lucros retidos do balanço podem ser calculados pegando o saldo inicial dos lucros retidos no balanço, adicionando o lucro líquido (ou prejuízo) de um período e subtraindo quaisquer dividendos planejados para serem pagos aos acionistas. 

Por exemplo, uma empresa tem os seguintes números para o período atual:

  • Um saldo inicial de lucros retidos de $ 5.000 quando o período de relatório começou
  • Lucro líquido de $ 4.000 para o período
  • Dividendos pagos de $ 2.000

Os lucros retidos no balanço no final do período são:

  • Saldo inicial de lucros retidos + lucro líquido (ou prejuízo) – dividendos
  • Lucros retidos = $ 5.000 + $ 4.000 – $ 2.000 = $ 7.000

Os ganhos retidos provenientes da demonstração de resultados são:

  • $ 4.000 – $ 2.000 = $ 2.000

Patrimônio líquido

O patrimônio líquido (também denominado “patrimônio líquido”) é composto pelo capital integralizado, lucros acumulados e outros resultados abrangentes. O capital integralizado compreende os valores contribuídos pelos acionistas durante um evento de captação de recursos. Outros resultados abrangentes incluem itens não mostrados na demonstração do resultado, mas que afetam o valor contábil do patrimônio líquido da empresa. Pensões e conversões cambiais são exemplos dessas transações.

Uma vez que o lucro líquido é adicionado aos lucros retidos a cada período, os lucros retidos afetam diretamente o patrimônio líquido. Por sua vez, isso afeta métricas como o retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) ou a quantidade de lucros obtidos por dólar de patrimônio líquido contábil. Uma vez que as empresas estão obtendo um lucro estável, normalmente cabe a elas pagar dividendos a seus acionistas a fim de manter o patrimônio líquido em um nível pretendido e o ROE alto.

The Bottom Line

Os lucros retidos diferem da receita porque são derivados do lucro líquido na demonstração do resultado e contribuem para o valor contábil (patrimônio líquido) no balanço patrimonial. A receita é mostrada na parte superior da demonstração do resultado e relatada como ativo no balanço patrimonial.

A receita depende muito da demanda pelo produto da empresa. A receita bruta leva em consideração o CPV. A receita bruta é o valor total da receita gerada após o CPV, mas antes de quaisquer despesas operacionais e de capital. Portanto, a receita bruta não leva em consideração a capacidade da empresa de administrar suas despesas operacionais e de capital, embora possa ser afetada pela capacidade da empresa de definir o preço e fabricar suas ofertas.

A receita e os lucros retidos são correlacionados entre si, uma vez que uma parte da receita acaba se transformando em lucro líquido e, posteriormente, em lucros retidos. O valor do lucro mantido em lucros retidos é particularmente importante para os acionistas, uma vez que fornece uma visão sobre a capacidade de uma empresa de gerar lucro líquido positivo e devolver dinheiro aos investidores por meio de dividendos.  

Os índices podem ser úteis para entender tanto as receitas quanto as contribuições de lucros retidos. Uma empresa pode analisar a receita sobre o lucro líquido. As empresas e partes interessadas também podem estar interessadas na taxa de retenção. O índice de retenção é calculado a partir da diferença entre o lucro líquido e os lucros retidos sobre o lucro líquido. Isso mostra a porcentagem da receita líquida que teoricamente é investida de volta na empresa.

A quantidade de lucro retido geralmente fornece uma visão sobre a maturidade de uma empresa. Empresas mais maduras geram maiores receitas líquidas e devolvem mais aos acionistas. Empresas menos maduras precisam reter mais lucro no patrimônio líquido para estabilidade. No balanço patrimonial, as empresas se esforçam para manter pelo menos um saldo de patrimônio líquido positivo para relatórios de solvência.

 

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