Em Relatórios
O que está em relatório?
Subnotificação é um termo que descreve o crime de declarar intencionalmente menos receita ou receita do que foi realmente recebido. As empresas e os indivíduos, principalmente, reportam seus rendimentos em um esforço para evitar ou reduzir suas respectivas obrigações tributárias.
Subnotificar não é um crime sem vítimas. Na verdade, os bilhões de dólares de receita com perda de impostos causada por relatórios insuficientes reduzem os fundos de que o governo federal depende para financiar a Previdência Social, o Medicare e uma série de outros programas.
Principais vantagens
- Subnotificar é o ato criminoso deliberado de relatar menos renda ou receita do que foi realmente recebido.
- A receita da perda fiscal resultante de relatórios insuficientes pode, em última análise, reduzir os fundos de que a Previdência Social, o Medicare e outros programas federais precisam para financiar suas despesas de saída.
- A submissão de relatórios pode ser cometida por empresas públicas e também por indivíduos.
- Aqueles que propositalmente sob denúncia podem enfrentar penalidades fiscais, consequências criminais ou ambas.
Compreendendo os relatórios de compreensão
Se uma empresa de capital aberto em dificuldades experimenta uma queda acentuada no preço de suas ações, ela pode reportar receitas ainda mais baixas no trimestre fiscal do que realmente ganhou durante aquele período. Isso é feito apenas para fins ópticos. O truque é ocultar as receitas e, em seguida, agrupar esses números ocultos com as receitas do demonstrativo de lucros do trimestre seguinte, de modo que os espectadores sejam levados a acreditar que a empresa se recuperou e agora está em uma forma muito melhor.
A aparência de um trimestre mais bem-sucedido pode inspirar os investidores e, em última análise, aumentar o preço das ações de uma empresa. Naturalmente, essa forma de subnotificação também é uma prática ilegal.
As empresas listadas em bolsas de valores não são os únicos culpados. Na verdade, na maioria dos casos, geralmente são os arquivadores autônomos e aqueles que ganham dinheiro que têm maior probabilidade de reportar suas receitas abaixo do normal. O objetivo principal aqui é reduzir as obrigações fiscais e embolsar uma porcentagem maior de todo o dinheiro ganho.
Funcionários de ordenados e salários normalmente não relatam suas rendas, porque seus rendimentos são geralmente relatados diretamente ao IRS por terceiros – ou seja, seus empregadores.
Durante a década de 1990, o Internal Revenue Service (IRS) estimou que até 84% das gorjetas em dinheiro, no valor de centenas de milhões de dólares a cada ano, não eram declaradas. E em 2019, a autoridade tributária dos Estados Unidos revelou que o relatório inferior representou cerca de US $ 352 bilhões da lacuna fiscal de US $ 441 bilhões dos Estados Unidos – a diferença entre os impostos devidos e os impostos efetivamente pagos – nos anos fiscais de 2011-2013.
O relatório insuficiente foi responsável por aproximadamente 80% da lacuna fiscal nos Estados Unidos nos anos fiscais de 2011-2013.
Consequências de relatórios insuficientes
Indivíduos e empresas pegos sob denúncia podem estar sujeitos a penalidades fiscais e, em casos extremos, podem até enfrentar processos criminais.
No entanto, é importante lembrar que a denúncia só é crime se os infratores deliberadamente desrespeitarem o código tributário. Se essa ação ocorrer devido a negligência ou erros de cálculo, o IRS pode penalizar a empresa ou indivíduo que está subestimando o relatório sem iniciar uma ação criminal contra essas partes.
Por exemplo, se uma noite uma garçonete distraidamente embolsa algumas notas, em vez de consolidá-las com o resto de sua receita, esse ato de negligência provavelmente não resultará em punição criminal. Somente se os investigadores determinarem que ocorreu fraude ou evasão fiscal intencional, a garçonete correrá o risco de ser condenada por crime doloso.