Penalidade de pagamento insuficiente definida
O que é uma penalidade por pagamento insuficiente?
Uma penalidade de imposto é imposta a um indivíduo por não pagar o suficiente de seu imposto total estimado e retido na fonte. Se um indivíduo tiver um pagamento insuficiente de imposto estimado, ele poderá ser obrigado a pagar uma multa. O formulário 2210 é usado para relatar o pagamento.
Quebrando penalidades de pagamento insuficiente
Para evitar uma multa de pagamento insuficiente, os indivíduos devem pagar 100% do imposto do ano passado ou 90% do imposto deste ano, combinando impostos estimados e retidos na fonte.
A penalidade de pagamento a menor é devida quando um contribuinte paga a menos os impostos estimados ou faz pagamentos desiguais durante o ano fiscal que resultam em um pagamento líquido a menor. O Formulário 2210 do IRS é usado para calcular o valor dos impostos devidos, subtraindo o valor já pago dos impostos estimados ao longo do ano.
Se o contribuinte perceber que há um pagamento a menor, ele deve pagar a diferença mais uma multa que é calculada com base no valor devido e há quanto tempo o valor está vencido. Normalmente, a penalidade é de 0,5% do valor devido, para cada mês de falta de pagamento.
Nem todos os contribuintes que pagam a menos enfrentam uma multa, que pode ser dispensada em vários cenários, incluindo:
- A responsabilidade tributária total do contribuinte é inferior a US $ 1.000.
- O contribuinte não pagou impostos no ano anterior.
- O contribuinte pagou pelo menos 90% dos impostos devidos.
- O contribuinte perdeu um pagamento exigido devido a um acidente, desastre ou outra circunstância incomum.
- O contribuinte aposentou-se após completar 62 anos.
- O contribuinte ficou incapacitado durante o ano fiscal ou durante o ano fiscal anterior para o qual os pagamentos estimados não foram cumpridos.
- Qualquer outra situação em que o pagamento a menor seja resultado de uma causa razoável e não de negligência intencional.
Considerações Especiais
Aqueles que não se qualificam para a exceção mencionada acima à pena de pagamento insuficiente podem, no entanto, ter direito a uma pena reduzida em algumas situações. Por exemplo, um indivíduo que muda seu status de declaração de imposto de ou de solteiro para casado pode ter direito a uma pena reduzida. Uma redução também pode ser estendida aos contribuintes que geram parcelas significativas de sua renda no final do ano civil. Um exemplo é uma holding de investimento que foi vendida em dezembro, gerando um imposto substancial sobre ganhos de capital.
Ressalte-se que contribuintes penalizados podem estar sujeitos à incidência de juros sobre a multa. Para contribuintes que não sejam pessoas jurídicas, a taxa de pagamento a maior e a menor é a taxa federal de curto prazo mais três pontos percentuais.